Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! На сплачений аванс виписана податкова накладна від 03.04.2023, яка була заблокована , в зв'язку з поверненням товару 26 .04.2023 р. постачальник частково повернув грошові кошти та виписав розрахунок коригування ,який неможливо було зареєструвати поки не буде розблокована податкова накладна до нього.В серпні 2023 року отримали рішення про реєстрацію податкової накладної .02.08.2023 було зареєстровано розрахунок коригування.В якому періоді покупцю необхідно відобразити розрахунок коригування?В декларації за серпень 2023 чи подати уточнюючий розрахунок податковових зобов'язань за квітень 2023 р.?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

07.08.2023 | 17:43

Очікує відповідь

Вважаємо, що у Вашої ситуації, все залежить від того, в якому з періодів Ви зазначите ПН в складі податкового кредиту. Якщо ми Вас вірно зрозуміли, ПН була подана на реєстрацію в ЄРПН постачальником своєчасно. Тому Ви маєте право зазначити таку ПН в складі податкового кредиту періоду, починаючи з періоду згідно дати складання ПН протягом 365 кал/днів з такої дати. Це випливає з п.198.6 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20230801 ). Отже, Ви можете зазначити цю ПН в складі декларації з ПДВ за квітень 2023 року (шляхом подання УР) . Тоді і РК на анулювання Ви теж зазначаєте в квітні 2023 року (рядок 14 “Коригування податкового кредиту” та табл.2.1 додатку 1). При цьому немає значення — зареєстрований такий РК чи ні. Це випливає з вимог п.17 Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість, затвердженого постановою КМУ від 16.10.2014 р. № 569 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/569-2014-%D0%BF ) : “відсутність факту реєстрації отримувачем товарів/послуг розрахунку коригування, який передбачає зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг (зменшення податкового зобов’язання постачальника та податкового кредиту отримувача), у Реєстрі не звільняє його від обов’язку зменшити суму податкового кредиту за відповідний звітний період на суму податку, зазначену в такому розрахунку коригування". Також Ви маєте право включити такі ПН та РК до складу декларації за інший період — наприклад за липень 2023 року або серпень 2023 року, за такими ж правилами. Тобто зазначаєте ПН в складі декларації з ПДВ та також РК на анулювання. Раді допомогти, звертайтесь ще

ЖО

ЖОДЛВМ

20.05.2026 | 14:38

ПДВ

Відповідь надано