Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ТОВ з 18.05.2022 до 31.07.2023 була на єдиному податку 2 % на період воєного стану .Чи вірно я розумію 1. Я маю зареєст всі пн з 24.02.2022 до 18.05.22 з терміном реєстраці30.09.2023 вірно?2. В які терміни маю подати Деклз ПДВ? 3. Як я маю брати податк кредит за періоди 24.02-18.05.22 чи кредит по Україні постпач дата нам реєстрації буде з 01.08 дата реєстрації ЄРПН буде 22 рік чи 23? адже реєстр запр 01.06.22 як брати кредитякщо зараз нам будуть реєструвати? Якщо в нас було розмитнення 11.08.2022 року 2% були група чи можемо ми даний кредит по імпорту взяти в декларацію серпня 2023 року? Та чи повинні ми донарах на всі товари які були продані на спец групі ПДВ умовні на продані товари?

ВК

Валентина, консультант

експерт

04.08.2023 | 17:59

Відповідь надано

1. Так, Ви маєте зареєструвати всі не зареєстровані до 18.05.2022 ПН в строки до 30.09.2023 (останні йдень - 29 вересня) - протягом 60 к.д. (п. 69.1, 69.39 пр. 10 р. ХХ ПКУ),
2. якщо до переходу на ЄП 2 %, не були подані і декларації, вони так само мають бути подані протягом 60 к.д. після повернення з ЄПи2 %
3. Податковий кредит Ви маєте право показати в деклараціях за лютий - травень (з датою складання до дати передоху на ЄП 2%) на підставі первинних документів та зареєстрованих ПН - за умови, якщо Ваш постачальник, який був платникм ПДВ весь час, зареєстрував ці ПН не пізніше 15.07.2022, а якщо постачальник (як Ви) перебува на ЄП 2 %, то заумови, що він зареєструє такі ПН протягом 60 днів з 01.08.2023
Дата реєстрації буде зараз, але це буде вважатися "своєчасно", і податковий кредит можна брати в 2022 р.
На це вказує ДПСУ в Інформаційному листі № 4-2023 (https://tax.gov.ua/data/material/000/578/694703/InfoList4_2023.pdf):
"У ЯКОМУ ЗВІТНОМУ ПЕРІОДІ КОНТРАГЕНТ (ПОКУПЕЦЬ) ПЛАТНИКА ПОДАТКУ
(ПОСТАЧАЛЬНИКА) МАЄ ПРАВО НА ВІДНЕСЕННЯ ДО ПОДАТКОВОГО КРЕДИТУ
СУМ ПДВ ЗА ОПЕРАЦІЯМИ З ПРИДБАННЯ ТОВАРІВ/ПОСЛУГ, ЗДІЙСНЕНИХ ДО
ПЕРЕХОДУ ПОСТАЧАЛЬНИКА НА СПРОЩЕНУ СИСТЕМУ З ОСОБЛИВОСТЯМИ
ОПОДАТКУВАННЯ ТА ЗАРЕЄСТРОВАНИМИ В ЄРПН ПІСЛЯ ВІДНОВЛЕННЯ
РЕЄСТРАЦІЇ ПОСТАЧАЛЬНИКА ПЛАТНИКОМ ПДВ:
7
7.1. Якщо постачальник зареєстрував в ЄРПН такі податкові накладні протягом 60
календарних днів з дня відновлення реєстрації платником ПДВ?
Покупець отримує право на податковий кредит у тому звітному періоді, у якому була
здійснена операція та відповідно була складена податкова накладна. У даному випадку,
якщо покупець сформував податковий кредит у звітному періоді, у якому було придбано
товари/послуги, необоротні активи, на підставі первинних документів, то такий
податковий кредит коригувати не потрібно (прим 1).
[1]. П.п. 69.1-1, п.п. 69.39 п. 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу"
4. Якщо було розмитнення 11.08.2022 року, коли були на 2%, то можете взяти в декларацію серпня 2023 року цей податковий кредит (перевірте - чи він зайшов на ліміт, і чи була вірно заповнена графа В митної декларації (ваш код ЄДРПОУ - в квадратних дужках),
Якщо товари, що були ДО переходу на ЄП 2 % придбані з ПДВ, або імпортовані в період ЄП 2 % і продані на ЄП 2 % - по ним мають бути нараховані умовні ПЗ% (п. 9.5, п. 9-1.2.1 пр. 8 р. ХХ ПКУ). Якщо якісь товари прибравалися вже на ЄП 2 % без права на ПК і продавалися на ЄП 2 % - по ним не треба нараховувати умовні ПЗ. Умовні ПЗ нараховуються тільки на продажі тих товарів, по яким до входу на ЄП 2 % був отриманий кредит (в т.ч. по тим ПН що Вам зараз зареєструють за лютий- травень 2022 р!!!). Додатково рекомендуємо отримати ІПК Раді допомогти, звертайтесь ще

ІР

Ірина

19.05.2026 | 16:19

Бухоблік та фінзвітність

Відповідь надано