Заголовок тимчасово відсутній

1. Так, Ви маєте зареєструвати всі не зареєстровані до 18.05.2022 ПН в строки до 30.09.2023 (останні йдень - 29 вересня) - протягом 60 к.д. (п. 69.1, 69.39 пр. 10 р. ХХ ПКУ),

2. якщо до переходу на ЄП 2 %, не були подані і декларації, вони так само мають бути подані протягом 60 к.д. після повернення з ЄПи2 %

3. Податковий кредит Ви маєте право показати в деклараціях за лютий - травень (з датою складання до дати передоху на ЄП 2%) на підставі первинних документів та зареєстрованих ПН - за умови, якщо Ваш постачальник, який був платникм ПДВ весь час, зареєстрував ці ПН не пізніше 15.07.2022, а якщо постачальник (як Ви) перебува на ЄП 2 %, то заумови, що він зареєструє такі ПН протягом 60 днів з 01.08.2023

Дата реєстрації буде зараз, але це буде вважатися "своєчасно", і податковий кредит можна брати в 2022 р.

На це вказує ДПСУ в Інформаційному листі № 4-2023 (https://tax.gov.ua/data/material/000/578/694703/InfoList4_2023.pdf):

"У ЯКОМУ ЗВІТНОМУ ПЕРІОДІ КОНТРАГЕНТ (ПОКУПЕЦЬ) ПЛАТНИКА ПОДАТКУ

(ПОСТАЧАЛЬНИКА) МАЄ ПРАВО НА ВІДНЕСЕННЯ ДО ПОДАТКОВОГО КРЕДИТУ

СУМ ПДВ ЗА ОПЕРАЦІЯМИ З ПРИДБАННЯ ТОВАРІВ/ПОСЛУГ, ЗДІЙСНЕНИХ ДО

ПЕРЕХОДУ ПОСТАЧАЛЬНИКА НА СПРОЩЕНУ СИСТЕМУ З ОСОБЛИВОСТЯМИ

ОПОДАТКУВАННЯ ТА ЗАРЕЄСТРОВАНИМИ В ЄРПН ПІСЛЯ ВІДНОВЛЕННЯ

РЕЄСТРАЦІЇ ПОСТАЧАЛЬНИКА ПЛАТНИКОМ ПДВ:

7

7.1. Якщо постачальник зареєстрував в ЄРПН такі податкові накладні протягом 60

календарних днів з дня відновлення реєстрації платником ПДВ?

Покупець отримує право на податковий кредит у тому звітному періоді, у якому була

здійснена операція та відповідно була складена податкова накладна. У даному випадку,

якщо покупець сформував податковий кредит у звітному періоді, у якому було придбано

товари/послуги, необоротні активи, на підставі первинних документів, то такий

податковий кредит коригувати не потрібно (прим 1).

[1]. П.п. 69.1-1, п.п. 69.39 п. 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу"

4. Якщо було розмитнення 11.08.2022 року, коли були на 2%, то можете взяти в декларацію серпня 2023 року цей податковий кредит (перевірте - чи він зайшов на ліміт, і чи була вірно заповнена графа В митної декларації (ваш код ЄДРПОУ - в квадратних дужках),

Якщо товари, що були ДО переходу на ЄП 2 % придбані з ПДВ, або імпортовані в період ЄП 2 % і продані на ЄП 2 % - по ним мають бути нараховані умовні ПЗ% (п. 9.5, п. 9-1.2.1 пр. 8 р. ХХ ПКУ). Якщо якісь товари прибравалися вже на ЄП 2 % без права на ПК і продавалися на ЄП 2 % - по ним не треба нараховувати умовні ПЗ. Умовні ПЗ нараховуються тільки на продажі тих товарів, по яким до входу на ЄП 2 % був отриманий кредит (в т.ч. по тим ПН що Вам зараз зареєструють за лютий- травень 2022 р!!!). Додатково рекомендуємо отримати ІПК Раді допомогти, звертайтесь ще