Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо у Вас касовий метод, бо працюєте за бюджетні кошти, то дата виникнення ПЗ у Вас одна - отримання оплати. Де отримання оплати - там і ПН, і оскільки це відбулося вже після 01.08.2023, то ПДВ буде, ПН треба складати та реєструвати на замовника.

А от чи "зверху" чи "внутрі" - все залежить від умов договору. Якщо в договорі вказано, що ціна 100000 грн. без ПДВ, то зробити з неї 83333,33 без ПДВ + 16667 грн (ПДВ), немає підстав, адже таку ціну Ви не узгоджували в договорі!

Тому на нашу удмку, прийдеться нараховувати зверху (ДТ 949 Кт 6412), керуючись нормою ПКУ:

"194.1.1. Податок становить 20 відсотків, 7 і 14 відсотків бази оподаткування та додається до ціни товарів/послуг."

ДПСУ надавала наступні роз~яснення (https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/579911.html):

"3. Щодо операцій з постачання товарів/послуг, які були здійснені під час перебування на спрощеній системі оподаткування за ставкою 2 відс., оплата за які надійшла після переходу на загальну систему оподаткування (відновлення реєстрації платника ПДВ)

Якщо відвантаження товарів / надання послуг здійснювалось у періоді застосування платником спрощеної системи оподаткування за ставкою 2 відс., а кошти за такі відвантажені товари / надані послуги отримані таким постачальником у період застосування ним загальної системи оподаткування (після відновлення реєстрації платника ПДВ), то такий платник зобов’язаний за такими операціями визначити податкові зобов’язання з ПДВ за касовим методом.

При цьому, за товарами/послугами, які були придбані:

- до переходу на спрощену систему оподаткування та використані в операціях з постачання товарів/послуг, оплата за які здійснена у період після переходу на загальну систему оподаткування – податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до пункту 198.5 статті 198 розділу V ПКУ не нараховуються

- у період застосування спрощеної системи оподаткування за ставкою 2 відс. – податковий кредит не формується."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Якщо вже в серпні будуть на Вас зареєстровані ПН 9поповниться ліміт реєстарції), то Ви зможете використати цей ліміт для реєстрації ПН по своїи роботам на замовників. Раді допомогти, звертайтесь ще