Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Запитання натсупне : виплачуємо співробітнику разову допомогу ( в звязку з народженням дитини) - 10 000грн. Як правильно співробітник має написати заяву, а ми відповідно оформити щоб 3760 з цієї суми не оподатковувати? 1. "Прошу надати безповоротну фінансову допомогу"? 2.Чи правильно "Прошу надати нецільову благодійну допомогу" ? Дякую за відповідь.

ТК

Таїса, консультант

експерт

04.07.2023 | 10:16

Очікує відповідь

Це буде одноразова матеріальна допомога – яка надається на прохання працівника, у Вашому випадку «у зв’язку з народженням дитини».

Як правило, надання матеріальної допомоги передбачається у колективному договорі підприємства. Та навіть, якщо вона не передбачена, то на комерційних підприємствах вона може бути надана. У ПК вона розглядається під терміном НЕЦІЛЬОВА БЛАГОДІЙНА ДОПОМОГА. Одноразова матеріальна допомога не входить до складу витрати на оплату праці, тобто не вважається зарплатою (пп. 3.31 Інструкції № 5).

Як оформити. Ця виплата для підприємства є незапланованою і непередбачуваною, тобто раптовою, разовою. Отже, потрібна заява працівника на ім`я керівника підприємства в якій прописуєте: "Прошу надати матеріальну допомогу у зв`язку з народженням дитини в розмірі 10 000 грн. Свідоцтво про народження додається". У разі, якщо таку матеріальну допомогу треба «підвести» під певне оподаткування чи норму колективного договору, то ще й треба підтвердні документи, у вашому випадку свідоцтво про народження дитини. Аби отримати разову матеріальну допомогу, працівник подає заяву, у якій визначити причину надання допомоги та її бажаний розмір.

Нецільова благодійна допомога: 🔹не оподатковується – у частині, що не перевищує сукупно за 2023 рік 3760 грн (пп. 170.7.3 ПК, сума визначена на основі пп. 169.4.1 ПК). У Додатку 4ДФ Податкового розрахунку відображаємо з ознакою доходу «169» (роз’яснення ДПС ЗІР 132.02);

🔹оподатковується – у сумі перевищення за 2023 рік 3760 грн. У Додатку 4ДФ Податкового розрахунку показуємо з ознакою доходу «127» (роз’яснення ДПС 103.15 ЗІР)

Тобто Ви виплатили допомогу в сумі 10 000 грн. Ця сума вже перевищує 3 760 грн, тому на суму перевищення 6240 грн (= 10 000 – 3760) допомогу оподаткували ПДФО та військовим збором, а також нарахували на перевищення ЄСВ. У Додатку 4ДФ матеріальну допомоги розбили на дві частини:

оподатковувану 6240 грн – за ознакою доходу «127»;

неоподатковувану 3 760 грн – за ознакою доходу «169».

Раді допомогти, звертайтесь ще

СВ

Світлана

28.05.2026 | 19:12

Зарплата

Відповідь надано