Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, все залежить від того, на яку дату складаоася сама ПН - якщо на дату оплати (перша подія), то логічно було б складати РК на "-" по мірі повернення оплати. Якщо на дату поставки товару - то на дату повертнення товару.

Позиція ДПСУ наступна:

Якщо кошти, що залишилися - зараховуються в оплату іншого товару - ЗІР (101.04, zir.tax.gov.ua/main/bz/view/: "Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем частини товарів, кошти за які залишаються у продавця та зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів?

Відповідь: ... у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг податкові зобов’язання постачальника (продавця) підлягають коригуванню на підставі складеного та зареєстрованого в ЄРПН розрахунку коригування. Отримувач (покупець) відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв’язку з отриманням таких товарів/послуг.

У разі якщо на дату повернення частини товарів сума оплати за них зараховується в рахунок оплати іншого товару, то постачальник на зазначену дату на суму коштів, які зараховуються в рахунок оплати іншого товару, повинен скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН."

Якщо кошти за повернутий товар будуть просто повертуні покупцю частинами - у ДПСУ немає однозначної відповіді - ЗІР (101.04, zir.tax.gov.ua/main/bz/view/: "Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем частини товарів, кошти за які не повертаються покупцю та не зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів?

Відповідь: Із зазначеного питання пропонуємо Вам звернутись до контролюючого органу із зверненням на отримання індивідуальної податкової консультації, яка відповідно до ст. 52 Податкового кодексу України має містити детальний опис здійснюваних операцій, зокрема, із зазначенням статусу, який набувають кошти, що були сплачені за товари та які після повернення покупцю частини таких товарів залишаються у постачальника."

Ми теж рекомендуємо Вам отримати ІПК по цій ситуації.

Раді допомогти, звертайтесь ще