🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
IN
incognito
10.05.2023 | 12:36
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
оподаткування послуг від нерезидентів ( ТОВ уклало договір про доставку продукції власного виробництва за кордон покупцю, тобто міжнародний контракт з нерезидентом на здійснення перевезення вантажів територією Польщі, Нідерландів, Німеччини . ) Питання в податку на репатріацію саме з Німеччиною і Нідерландами.
ТК
Таїса, консультант
експерт
10.05.2023 | 17:03
Очікує відповідь
Згідно з п.п. 14.1.260 ПКУ фрахт являє собою винагороду (компенсацію), що сплачується за договорами перевезення, найму або піднайму судна або транспортного засобу (їх частин) для: перевезення вантажів та пасажирів морськими або повітряними суднами; перевезення вантажів залізничним або автомобільним транспортом.
Тобто виплата винагороди нерезиденту буде фрахтом, тільки якщо одночасно дотримуються такі умови:
1) виплата здійснюється або за договором перевезення, або за договором найму (оренди) судна.
2) договір перевезення або договір найму (оренди) судна укладено виключно для цілей перевезення вантажу чи пасажирів. 3) у перевезеннях бере участь морський, повітряний, залізничний або автомобільний транспорт.
Таким чином, у вашому випадку має місце фрахт. Доходи у вигляді фрахту належать до доходів нерезидента з джерелом їх походження з України (п.п. «г» п.п. 141.4.1 ПКУ). При цьому сума фрахту, яка виплачується нерезиденту за договором фрахту, оподатковується за ставкою 6 % у джерела виплати таких доходів і за рахунок цих доходів (п.п. 141.4.4 ПКУ). Тобто коли винагорода за перевезення потрапляє під визначення фрахту і виплачується нерезиденту — то із суми фрахту доведеться утримати податок за ставкою 6 %, а суму, що залишилася, перерахувати нерезиденту-перевізникові.
Базою оподаткування вважається базова ставка фрахту. Вона являє собою суму фрахту, включаючи витрати за навантаження, розвантаження, перевантаження і складування (зберігання) товарів, збільшену на суму витрат за рейс судна чи іншого транспортного засобу, які фрахтувальник сплачує (відшкодовує) згідно з укладеним договором фрахтування (п.п. 14.1.12 ПКУ)
Якщо положеннями діючих міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування України з країнами резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати доходів (у тому числі й фрахту), передбачено інші ставки, то застосовуються саме норми міжнародних договорів.
Щоб скористатися нормами міжнародної угоди:
1) нерезидент повинен надати документ — довідку (або її нотаріально посвідчену копію), яка підтверджує, що він — резидент країни, з якою Україна уклала договір про уникнення подвійного оподаткування (п. 103.4 ПКУ). Такий документ має бути переведений і належним чином легалізований.
2) нерезидент має бути бенефіціарним (фактичним) одержувачем (власником) доходу. Тобто бути особою, яка має право на отримання доходу, звільненого від оподаткування міжнародним договором. Виняток: агенти, номінальні одержувачі доходів та особи, які є посередниками щодо таких доходів (п. 103.3 ПКУ).
В Конвенції з Німеччиною встановлені особливі умови тільки для морського та повітряного транспорту ( ст.8), У вас скоріш за все - автотранспорт, тобто ніяких преференцій Конвенція не дає В Конвенції з Нідерландами встановлені особливі умови тільки для судноплавного та повітряного транспорту ( ст.8), У вас скоріш за все - автотранспорт, тобто ніяких преференцій Конвенція не дає Тому у вас податок на репатріацію 6%
Раді допомогти, звертайтесь ще
Тобто виплата винагороди нерезиденту буде фрахтом, тільки якщо одночасно дотримуються такі умови:
1) виплата здійснюється або за договором перевезення, або за договором найму (оренди) судна.
2) договір перевезення або договір найму (оренди) судна укладено виключно для цілей перевезення вантажу чи пасажирів. 3) у перевезеннях бере участь морський, повітряний, залізничний або автомобільний транспорт.
Таким чином, у вашому випадку має місце фрахт. Доходи у вигляді фрахту належать до доходів нерезидента з джерелом їх походження з України (п.п. «г» п.п. 141.4.1 ПКУ). При цьому сума фрахту, яка виплачується нерезиденту за договором фрахту, оподатковується за ставкою 6 % у джерела виплати таких доходів і за рахунок цих доходів (п.п. 141.4.4 ПКУ). Тобто коли винагорода за перевезення потрапляє під визначення фрахту і виплачується нерезиденту — то із суми фрахту доведеться утримати податок за ставкою 6 %, а суму, що залишилася, перерахувати нерезиденту-перевізникові.
Базою оподаткування вважається базова ставка фрахту. Вона являє собою суму фрахту, включаючи витрати за навантаження, розвантаження, перевантаження і складування (зберігання) товарів, збільшену на суму витрат за рейс судна чи іншого транспортного засобу, які фрахтувальник сплачує (відшкодовує) згідно з укладеним договором фрахтування (п.п. 14.1.12 ПКУ)
Якщо положеннями діючих міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування України з країнами резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати доходів (у тому числі й фрахту), передбачено інші ставки, то застосовуються саме норми міжнародних договорів.
Щоб скористатися нормами міжнародної угоди:
1) нерезидент повинен надати документ — довідку (або її нотаріально посвідчену копію), яка підтверджує, що він — резидент країни, з якою Україна уклала договір про уникнення подвійного оподаткування (п. 103.4 ПКУ). Такий документ має бути переведений і належним чином легалізований.
2) нерезидент має бути бенефіціарним (фактичним) одержувачем (власником) доходу. Тобто бути особою, яка має право на отримання доходу, звільненого від оподаткування міжнародним договором. Виняток: агенти, номінальні одержувачі доходів та особи, які є посередниками щодо таких доходів (п. 103.3 ПКУ).
В Конвенції з Німеччиною встановлені особливі умови тільки для морського та повітряного транспорту ( ст.8), У вас скоріш за все - автотранспорт, тобто ніяких преференцій Конвенція не дає В Конвенції з Нідерландами встановлені особливі умови тільки для судноплавного та повітряного транспорту ( ст.8), У вас скоріш за все - автотранспорт, тобто ніяких преференцій Конвенція не дає Тому у вас податок на репатріацію 6%
Раді допомогти, звертайтесь ще
ОО
Остапович Оксана
06.07.2026 | 17:40
Відповідь надано
Процес бронювання працівників для військового обліку на підприємстві
підприємствояке має критичність, подано повідомлення на прийняття співробітників. але до сих пір . працівники не заброньовані
який процес бронювання працівників…
який процес бронювання працівників…
АР
Аліна, редакторка новин 7eminar
експерт
06.07.2026 | 17:49
ВА
Валентина
06.07.2026 | 16:58
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Зразок наказу на звільнення голови кооперативу за рішенням зборів
Доброго дня! Прошу надати зразок наказу на звільнення голови кооперативу за рішенням зборів Протокол №1 від 28.06.26. дякую…
АК
Аліна, консультант
експерт
06.07.2026 | 17:26
ЮЛ
Юлія
06.07.2026 | 16:42
Відповідь надано
Послідовність ліквідації ФОП та звітність по найманим працівникам
Доброго дня
Планується ліквідація ФОП 3 група у липні 2026 р.. Були наймані працівники, розрахували їх 03.07.2026 за угодою сторін. Яка послідовність ліквідації ФОП і коли потрібно буде подати обєднану звітність по працівникам…
Планується ліквідація ФОП 3 група у липні 2026 р.. Були наймані працівники, розрахували їх 03.07.2026 за угодою сторін. Яка послідовність ліквідації ФОП і коли потрібно буде подати обєднану звітність по працівникам…
МК
Марина, консультант
експерт
06.07.2026 | 18:07
DY
Yavorska Diana
06.07.2026 | 16:30
Відповідь надано
Як повідомити ДПС про звільнення співробітників до кінця місяця
Доброго дня! Підскажіть будь ласка, звільняємо у липні 2026 співробітників. З урахуванням нової звітності з липня 2026 як повідомити ДПС/ПФУ про звільнення не очикуючи кінця місяцю, тобто чи можна надати проміжний звіт з об'єднаної звітності або якось по іншому? Дякую…
ІК
Ірина, консультант
експерт
06.07.2026 | 17:11
НІ
Ільницька Наталія Вікторівна
06.07.2026 | 16:13
Відповідь надано
Критерії підтвердження критичності військового обліку в Дніпропетровській області
Добрий день. Які критерії для підтвердження критичності зараз діють по Дніпропетровській ОВА? Підкажіть будь ласка. Дякую…
АК
Анастасія, консультант
експерт
06.07.2026 | 16:24
АЛ
Аліна
06.07.2026 | 16:07
Відповідь надано
Зміни у кадровому складі підприємства: облік працівників та ставки
Підприємство є резидентом Дія Сіті. Підприємство бронює всих працівників.На підприємстві працює 9 працівників та 3 гіг спеціаліста. В червні 2026 року 3 працівників з сумісництва переведено на основне місце роботи. 1 працівник працює повний робочий день, 2 працівника працює на…
НК
Наталя, консультант
експерт
06.07.2026 | 19:06
ЭЮ
Элла Юріївна
06.07.2026 | 15:44
Відповідь надано
Відкликання директора з відпустки: порядок, переплата та бухоблік
Добрий день. Підприємство надало відпустку директору з 20.06.2026-29.06.2026. Треба відкликати директора з відпустки 26.06.2026. Питання-1) як це правильно зробити? 2) як бути з переплатою відпускних? 3) чи можна передплату відпускних врахувати при виплаті зарплати за другу…
НК
Наталя, консультант
експерт
06.07.2026 | 18:15
ЭЮ
Элла Юріївна
06.07.2026 | 15:37
Відповідь надано
Переплата відпускних: як правильно врахувати в зарплаті
Добрий день. Підприємство відправило у відпустку працівника з 24.06.2026 по 03.07.2026 р.,підприємство повинно було виплатити до початку відпустки відпускні в сумі 55000 грн, а виплатило 75000 грн. За другу половину червня 2026р. зарплата виплачена 03.07.2026 та при виплаті була…
НК
Наталя, консультант
експерт
06.07.2026 | 17:58
НА
Наталья
06.07.2026 | 15:12
Відповідь надано
Є відповідь АІ
КВЕД для ФОП: послуги та продаж батарей опалення бюджетній установі
ФОП 3 група надає послуги заміна батарей опалення бюджетній установі. Має КВЕД 43.22 . Також продає батареї опалення, пряма поставка від постачальника покупцю (боджетна установа) , чи достатньо мати КВЕД 46.90…
АК
Анастасія, консультант
експерт
06.07.2026 | 16:22
ГА
Галина
06.07.2026 | 15:09
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Як правильно відобразити бухгалтерські проводки за штрафом
Добрий день. Заплатили штраф за невчасно зданий звіт. Як правильно розписати бух.проводки? Дякую…
ОК
Оксана, консультант
експерт
06.07.2026 | 16:09
ОК
Оксана
06.07.2026 | 14:57
Відповідь надано
Необхідність коригування ПДФО у звітності за попередні місяці
Вітаю. Закрила період и потім вже побачила, що у одного працівника "вилезло " зайве ПДФО чомусь з жовтня 2025. Через це він недополучил 250грн. Я ці гроши донарахую у наступному місяці. Чи можу я у Об'єднаної звітності не показувати це ПДФО за жовтень? А покажу правильне ПДФО…
ГК
Галина, консультант
експерт
06.07.2026 | 15:29
ЮЛ
Юлия
06.07.2026 | 14:46
Відповідь надано
Витрати на ремонт орендованого приміщення: облік у бухгалтерії
Доброго дня. Підприємству необхідно провести ремонт орендованої будівлі , а саме встановити опорні стійки, укріпити фундамент , провести демонтаж покрівлі. В бухгалтерію поданий наказ на проведення поточного ремонту орендованого приміщення. Підскажіть будь ласка чи можна в…
ВК
Валентина, консультант
експерт
06.07.2026 | 17:29
ЛЮ
Людмила
06.07.2026 | 14:43
Відповідь надано
Документи для перетину кордону під час відпустки працівника
Підприємство має критичність. Заброньований працівник їде у відпустку за кордон. Які документи підприємство повинне надати даному працівнику для можливості перетину кордону? Як правильно в даному випадку скласти Наказ про відпустку…
ВК
Валентина, консультант
експерт
06.07.2026 | 17:22
ВА
Валентина
06.07.2026 | 13:58
Відповідь надано
Чи буде індексація зарплати після підвищення в 2026 році
ДД,якщо зарплата працівника підвищена в квітні 2026р.,то чи буде нарахована індексація в червні…
АК
Антон, консультант
експерт
06.07.2026 | 16:35
АЛ
Аліна
06.07.2026 | 13:48
Відповідь надано
Правильне відображення заробітної плати при зміні ставки працівника
Підприємство є резидентом Дія Сіті. На підприємстві працює працівник за основним місцем роботи на 0,5 ставки. Оклад працівника з урахуванням 0,5 ставки становить 5600,00грн. Нараховано заробітну плату за період 01.06-15.06.2026 р. в сумі 2780,00 грн. З 16.06-30.06.2026 р…
АК
Ангеліна, консультант
експерт
06.07.2026 | 17:53
ОЛ
Олександр
06.07.2026 | 13:43
Відповідь надано
Видача чека між ФОПами: ліміти та необхідні дані для оформлення
Як фопу видати чек на готівку іншому фопу, якщо ліміт 10тис а сума накладної 100тис. Чи потрібно в чеку зазначати якість додаткові дані що сума більша або що це аванси в межах ліміту…
ОК
Олександра, консультант
експерт
06.07.2026 | 17:35
АЛ
Аліна
06.07.2026 | 13:33
Відповідь надано
Правильне відображення заробітної плати та компенсації при звільненні
Підприємство є резидентом Дія Сіті.На підприємстві працює працівник за сумісництвом на 0,5 ставки.Оклад працівника з урахуванням 0,5 ставки становить 5600,00 грн. Працівника звільнено 15.06.2026 р. Виплачено заробітну плату p 01.06-15.06 в розмірі 2800,00 грн. та компенсацію за…
АК
Ангеліна, консультант
експерт
06.07.2026 | 17:51
НА
Наталія
06.07.2026 | 13:33
Відповідь надано
Чи потрібно формувати окремі зарплатні відомості для звільнених працівників
Вітаю. Чи треба формувати та підписувати окремі розрахункові зарплатні відомості по звільненним працівникам, чи можна робити загальну відомість по усім працівникам за місяць з датою заповнення - останній робочий день місяця. Наприклад, звільнено працівника 01.06.2026, чи треба…
АК
Антон, консультант
експерт
06.07.2026 | 16:32
НА
Наталія
06.07.2026 | 12:40
Відповідь надано
Як правильно заповнити Довідку-розрахунок для уникнення ЄСВ
Добрий день, на підприємстві працює 1 людина сумісник інвалід, ЗП якого становить 3000, 00 грн. На 01.07.26 року переплата по ЄСВ 1640,52. Як правильно заповнити Довідку-розрахунок для банку щоб не платити ЄСВ…
АК
Антон, консультант
експерт
06.07.2026 | 16:25
НА
Наталя
06.07.2026 | 11:57
Відповідь надано
Чи потрібно подавати звітність при виконанні нормативу працевлаштування
Доброго дня. Скажіть,якщо норматив працевлаштування осіб з інвалідністю виконаний, чи потрібно подавати звітність…
АК
Анастасія, консультант
експерт
06.07.2026 | 14:15
