Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.п. 14.1.260 ПКУ фрахт являє собою винагороду (компенсацію), що сплачується за договорами перевезення, найму або піднайму судна або транспортного засобу (їх частин) для: перевезення вантажів та пасажирів морськими або повітряними суднами; перевезення вантажів залізничним або автомобільним транспортом.

Тобто виплата винагороди нерезиденту буде фрахтом, тільки якщо одночасно дотримуються такі умови:

1) виплата здійснюється або за договором перевезення, або за договором найму (оренди) судна.

2) договір перевезення або договір найму (оренди) судна укладено виключно для цілей перевезення вантажу чи пасажирів. 3) у перевезеннях бере участь морський, повітряний, залізничний або автомобільний транспорт.

Таким чином, у вашому випадку має місце фрахт. Доходи у вигляді фрахту належать до доходів нерезидента з джерелом їх походження з України (п.п. «г» п.п. 141.4.1 ПКУ). При цьому сума фрахту, яка виплачується нерезиденту за договором фрахту, оподатковується за ставкою 6 % у джерела виплати таких доходів і за рахунок цих доходів (п.п. 141.4.4 ПКУ). Тобто коли винагорода за перевезення потрапляє під визначення фрахту і виплачується нерезиденту — то із суми фрахту доведеться утримати податок за ставкою 6 %, а суму, що залишилася, перерахувати нерезиденту-перевізникові.

Базою оподаткування вважається базова ставка фрахту. Вона являє собою суму фрахту, включаючи витрати за навантаження, розвантаження, перевантаження і складування (зберігання) товарів, збільшену на суму витрат за рейс судна чи іншого транспортного засобу, які фрахтувальник сплачує (відшкодовує) згідно з укладеним договором фрахтування (п.п. 14.1.12 ПКУ)

Якщо положеннями діючих міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування України з країнами резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати доходів (у тому числі й фрахту), передбачено інші ставки, то застосовуються саме норми міжнародних договорів.

Щоб скористатися нормами міжнародної угоди:

1) нерезидент повинен надати документ — довідку (або її нотаріально посвідчену копію), яка підтверджує, що він — резидент країни, з якою Україна уклала договір про уникнення подвійного оподаткування (п. 103.4 ПКУ). Такий документ має бути переведений і належним чином легалізований.

2) нерезидент має бути бенефіціарним (фактичним) одержувачем (власником) доходу. Тобто бути особою, яка має право на отримання доходу, звільненого від оподаткування міжнародним договором. Виняток: агенти, номінальні одержувачі доходів та особи, які є посередниками щодо таких доходів (п. 103.3 ПКУ).

В Конвенції з Німеччиною встановлені особливі умови тільки для морського та повітряного транспорту ( ст.8), У вас скоріш за все - автотранспорт, тобто ніяких преференцій Конвенція не дає В Конвенції з Нідерландами встановлені особливі умови тільки для судноплавного та повітряного транспорту ( ст.8), У вас скоріш за все - автотранспорт, тобто ніяких преференцій Конвенція не дає Тому у вас податок на репатріацію 6%

Раді допомогти, звертайтесь ще