Щодо складання ПН на послуги від нерезидента – є відповідне роз’яснення від податківців «Порядок складання податкової накладної платником ПДВ при отриманні послуг від нерезидента на митній території України» (dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-403737.html ), згідно з якими: - у рядку «Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)» проставляється умовний ІПН «500000000000»;

- рядку «Постачальник (продавець)» зазначаються найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому – країна, в якій зареєстрований продавець (нерезидент); рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється; - у рядках, відведених для заповнення даних покупця, отримувач (покупець) зазначає власні дані;

- у верхній лівій частині ПН робиться відповідна помітка «X» та зазначається тип причини 14 – «Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента»; - при складанні ПН реквізит «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється ні для постачальника (продавця), ні для отримувача (покупця).

Також додаємо, що в ПН зазначається умовний код товару 00502. Щодо визначення бази оподаткування за послугами від нерезидента: згідно з вимогами п.190.2 Податкового Кодексу, ПДВ нараховується на договірну (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком податку на додану вартість, що включаються до ціни постачання відповідно до законодавства. Ця вартість перераховується до національної валюти за валютним (обмінним) курсом Національного банку України на дату виникнення податкових зобов'язань. Отже, на дату акта прийому програмної продукції, вартість, яка там зазначено перераховується за курсом НБУ. В декларації з ПДВ ця операція зазначається у складі податкових зобов’язань з ПДВ в рядку 6.1. Також ця операція зазначається в складі податкового кредиту в рядку 13.1, але тількі при умові її своєчасної реєстрації в ЄРПН. Раді допомогти, звертайтесь ще!