Як уникнути податкових питань при зборі грошей на ремонт

Збирати кошти на ремонт на особисту картку або віртуальну «банку» фізичної особи не можна: механізму, який повністю усуває претензії до власника такого рахунку, немає. Банківський фінансовий моніторинг заблокує картку після кількох переказів, а податкова розцінить надходження як оподатковуваний дохід із ПДФО 18% та військовим збором 5%. Безпечний спосіб — перерахування коштів на офіційний IBAN-рахунок юридичної особи: ОСББ, управителя будинку або партнерської неприбуткової організації.

За Законом України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №361-IX https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20 банки зобов’язані зупиняти підозрілі та нетипові операції. Масові однотипні надходження від різних осіб на приватний рахунок автоматично визначаються банківською системою як ризикова діяльність. Крім того, абз. 3 п. 24 Інструкції про порядок відкриття та закриття рахунків користувачам надавачами платіжних послуг з обслуговування рахунків, затвердженої постановою Правління НБУ від 29.07.2022 №162, забороняє використовувати особисті поточні рахунки для підприємницької діяльності або збирання спільних чи чужих коштів. Банк розірве ділові відносини та закриє рахунки ще до податкової перевірки.

Протоколи зборів і розписки не усувають податкових наслідків. Надходження від третіх осіб на картку громадянина податкова вважає іншим доходом за пп. 164.2.20 п. 164.2 ст. 164 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. Це спричиняє нарахування ПДФО 18% відповідно до п. 167.1 ст. 167 ПКУ, військового збору 5% та штрафу за заниження податкового зобов’язання 25% за ст. 123 ПКУ.

Якщо в будинку створено ОСББ, кошти потрібно збирати на його офіційний IBAN-рахунок. ОСББ є неприбутковою організацією відповідно до пп. 133.4.6 п. 133.4 ст. 133 ПКУ, а кошти на ремонт формуються як внески до ремонтного або резервного фонду за ст. 21 Закону України «Про об’єднання співвласників багатоквартирного будинку» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2866-14#Text. Такі надходження не оподатковуються, не є доходом фізичних осіб та не утворюють об’єкта оподаткування ПДВ.

За відсутності ОСББ використовувати картку учасника ініціативної групи також не можна. Якщо будинок обслуговує управитель, співвласники на зборах приймають рішення про ремонт і накопичення коштів на окремому рахунку управителя. Порядок збору та використання коштів оформлюється цільовим договором або додатковою угодою.

Інший варіант — укладення тристороннього договору, договору про спільну діяльність або оформлення цільової благодійної програми з чинною неприбутковою організацією. Це може бути асоціація ОСББ, громадська чи благодійна організація, статут якої передбачає підтримку житлової інфраструктури. Мешканці перераховують цільові внески безпосередньо на її рахунок із чітким призначенням платежу, а організація оплачує рахунки будівельних підрядників.

Для локальних робіт, наприклад заміни вікон або ремонту дверей під’їзду, можливий прямий договір із сертифікованою компанією чи ФОП-підрядником. Кожен співвласник самостійно сплачує свою частку безпосередньо на банківський рахунок виконавця за виставленим рахунком, зазначаючи номер квартири та договору. Переказів коштів між сусідами при цьому немає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!