Списати заборгованість можна двома способами - як безнадійну і як прощення боргу.

Як ми зрозуміли, постачальник борг не простив, у 2014 році були відображені витрати на підставі акту та податковий кредит з ПДВ. Оскільки йдеться про кредиторську заборгованість, її треба було списати на дохід після спливу позовної давності (граничний термін сплати за договором + 3 роки). В Інструкції № 291 ( zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99 ) зазначено: "На субрахунку 717 "Дохід від списання кредиторської заборгованості" узагальнюється інформація про доходи від списання кредиторської заборгованості, що виникла в ході операційного циклу, по закінченні строку позовної давності."

Якщо строк позовної давності закінчився у 2017 році, то дохід для компенсації раніше визнаних витрат треба було збільшити у 2017 році. У бухобліку помилки минулих років виправляються через рах.441 (442), тобто зараз треба зробити проведення Дт 631 Кт 441 (442). Виправлення помилок у податкових деклараціях можливий протягом строку давності 1095 днів, які закінчились у 2020 році. Але на період карантину (з 18.03.2020) і воєнного стану (з 24.02.2023) ці строки подовжено - п.52-2 підр.10 розд.ХХ ПКУ і п.102.9 ПКУ. Отже, якщо сплив строку припадає на період до 18.03.2020, помилку виправити неможливо, якщо після - то можна.

Якщо відображався податковий кредит на підставі отриманої ПН, то при списанні заборгованості його слід відкоригувати. Коригування може здійснюватись без РК, на підставі бухдовідки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!