Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Нараховуємо резерви на відпустки. При проведенні інвентаризації відпусток виникло додатнє значення, тобто потрібно донарахувати. Якими проводками слід провести донарахування і чи виникають податкові різниці на створення та використання резервів. Підприємство за критеріями відноситься до малодохідних, але є квартальними платниками ПНП. Дякую)

ТК

Таїса, консультант

експерт

20.02.2023 | 09:47

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: Резерв відпусток слід інвентаризувати станом на 31.12. кожного року. Під час річної інвентаризації слід порівняти отриману суму з даними обліку (сальдо за субрахунком 471 на кінець року). За результатами інвентаризації оформлюють акт інвентаризації забезпечення оплати відпусток. У ньому фіксують виявлені розбіжності та коригують їх у бухгалтерському обліку: надміру нараховану суму забезпечення сторнують (за дебетом рахунків 23, 91-94 у кореспонденції з кредитом субрахунку 471). Якщо суми резерву бракує, її донараховують за дебетом відповідних рахунків витрат у кореспонденції із кредитом субрахунку 471.

Різниці, які виникають при формуванні резервів (забезпечень) відносно забезпечення для відшкодування наступних (майбутніх) витрат визначені п. 139.1 ПКУ.

Фінансовий результат до оподаткування збільшується (пп. 139.1.1 ПКУ) на суму витрат на створення забезпечень (резервів) для відшкодування наступних (майбутніх) витрат (крім забезпечення (резерву) витрат на оплату відпусток працівникам, інших виплат, пов'язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати) відповідно до НП(С)БО або МСФЗ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!