Заголовок тимчасово відсутній

Відповідь на запитання: за 2022 рік (повний) складаєте фінзвітінсть з 01.01 по 31.12.2022 і подаєте її разом з декларацією за 2022 р. В ряд. 01 декларації ставите всі доходи за повний рік за даними фінзвітності.

В ряд. 02 декларації ставите фінрезультат тільки по доходам і витратам, які визнані з 01.01. по 26.10.2022. Для поясненнярозбіжностей між фінзвітністю (ряд.2350) та ряд. 02 декларації подаєте (пишете) довільні пояснення в спеціальному полі в кінці деклараці. Такий порядок визначення об'єкту оподаткування прописаний в п. 9.12 пр.8 р. ХХ ПКУ

ЗІР (102.20.01): "2022В Які показники діяльності (за період перебування на загальній системі оподаткування чи за півріччя 2022 року наростаючим підсумком) враховуються у фінансовій звітності, яка подається разом з Податковою декларацією з податку на прибуток підприємств за півріччя 2022 року, платником податку на прибуток, який з 01.05.2022 перейшов на сплату єдиного податку за ставкою 2 відс та відновив сплату податку на прибуток підприємств з 01.06.2022?

Відповідь: Платник податку, який з 01.05.2022 перейшов на сплату єдиного податку за ставкою 2 відс. та відновив сплату податку на прибуток підприємств з 01.06.2022, разом з Податковою декларацією з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація) за звітний період півріччя 2022 року подає фінансову звітність, яка складається наростаючим підсумком за звітний період півріччя 2022 року, починаючи з 01.01.2022 по 30.06.2022.

При цьому результати діяльності за період його перебування на сплаті єдиного податку за ставкою 2 відс. (з 01.05.2022 до 01.06.2022) не враховуються в Декларації при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств, зазначеного у п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), з урахуванням положень підрозд. 4 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ для платників податку на прибуток, які перейшли із спрощеної системи оподаткування на загальну.

Водночас варто відмітити, що платник податку може подати доповнення до такої Декларації, передбачене п. 46.4 ст. 46 ПКУ, із поданням пояснень щодо обрахованих показників податкової та фінансової звітності за відповідні періоди у довільній формі, із зазначенням про цей факт у спеціально відведеному місці в Декларації. Таке доповнення вважатиметься невід’ємною частиною Декларації. Платник податків, який подає звітність в електронній формі, подає таке доповнення в електронній формі."

Раді допомогти, звертайтесь ще