Заголовок тимчасово відсутній

Відповідь на запитання: Якщо не подали Розрахунок з ПДФО та ЄСВ за ІІІ квартал 2022 року, сформуйте і подайте його зараз. За несвоєчасне подання Розрахунку податківці застосують штраф 1020 грн (п. 119.1 ПК). Щодо декретних, то відомості про відпустку по вагітності та пологах та щодо суми нарахованих декрених слід відобразити у додатках Д1, Д5 та 4ДФ до Розрахунку з 4 квартал 2022 року (граничний термін одання - 9 лютого 2023 року). У Д5 потрібно відобразити початок відпустки по вагітності та пологах одним рядком, при цьому у графі 6 зазначити ознаку "0", у графі 07 – «5» – особи, яким надано відпустку у зв’язку з вагітністю та пологами; графі 10 – дату початку відпустки - «27122022», графі 11 – «0» – за основним місцем роботи; графи 13, 14, 15 не заповнюються; графі 16 – назву та реквізити наказів про надання відпустки. У Д1 декретні, які нарахували в поточному звітному періоді (грудні), відображають: - за той місяць, в якому фактично провели нарахування в бухобліку; - в окремих від зарплати та інших видів виплат рядках; - з розбивкою за місяцями, за які їх нарахували, із зазначенням у графі 10 відповідного місяця, і лише в сумі, що припадає на дні декретних у такому місяці. У Вашій ситуації, у Д1 за грудень відобразіть відомості щодо працівниці шістьма рядками: - у першому –щодо нарахованої працівниці за грудень зарплати з кодом КЗО «1»; - у другому – шостому – щодо сум нарахованих декретних у розрізі місяців. До того ж, у кожному з рядків з відомостями щодо декретних зазначте у графі: 08 – код КЗО «42» (допомога по вагітності та пологах) - для особи без інвалідності, на доходи якої ЄСВ нараховують за ставкою 22%: 10 – місяць і рік, на які припадає період відпустки у зв’язку з вагітністю та пологами; - 14 – кількість днів перебування у трудових відносинах. Позаяк за грудень за працівницею відображатимемо два рядки (щодо суми зарплати і щодо суми декретних за грудень), графу 14 заповніть лише в першому рядку із зарплатою (абз. 57 п. 1 розд. ІV Порядку № 4). Водночас у третьому – шостому рядках щодо декретної відпустки графу 14 заповнюйте за кожен майбутній місяць (абз. 56 п. 1 розд. ІV Порядку № 4). За останній місяць декрету значення графи 14 дорівнюватиме кількості календарних днів у цьому місяці, навіть якщо декретна відпустка закінчилася посеред місяця; 15 – кількість календарних днів декретної відпустки, які припадають на кожен з місяців. Якщо база нарахування ЄСВ за майбутній місяць менша за МЗП, зараз до МЗП її не донараховуйте, адже не знаєте ще суму остаточного доходу за цей місяць. Щодо 4ДФ, то позаяк декретні не відносять до складу зарплати та не оподатковують ПДФО та ВЗ, в 4ДФ відображайте такі доходи одним рядком із ознакою доходу «128», у загальній сумі за всі 126 днів декрету (графа 3а), у місяці, коли їх нарахували в бухобліку. Натомість виплату декретних покажіть у 4ДФ до Розрахунку за місяць, в якому їх фактично виплатите (графа 3). Раді допомогти, звертайтесь ще