Відповідь на запитання: якщо б ПН на суму з ПДВ вже була складена та зареєстрвоана, то саме так рекомендує зробити ДПСУ в ЗІР (101.15): "Чи має можливість платник податку відкоригувати помилково нараховані суми ПДВ на операції з постачання товарів (послуг), якщо такі операції повинні оподатковуватися за ставкою 0%, або звільнені від оподаткування ПДВ чи не є об’єктом оподаткування ПДВ?

Відповідь: ...якщо платник податку нараховував ПДВ при поставці товарів (послуг), які відповідно до ПКУ оподатковуються за ставкою 0%, або звільнені від оподаткування ПДВ чи не є об’єктом оподаткування ПДВ, та відображав в податковому обліку зазначені операції як оподатковувані, а суми утриманого податку вносив до бюджету, то суми ПДВ, нараховані за такою операцією, підлягають коригуванню виключно за умови повернення покупцям сплаченого ними податку під час придбання таких товарів (послуг).

На дату повернення покупцю сум податку, сплачених таким покупцем при придбанні товарів (послуг), що оподатковуються за ставкою 0% або звільнені від оподаткування ПДВ чи не є об’єктом оподаткування ПДВ, постачальник товарів (послуг) складає розрахунок коригування до раніше складеної податкової накладної, в якому коригує всю суму операції зі знаком «-», та одночасно складає нову податкову накладну на операцію, що оподатковується за ставкою 0%, або звільнені від оподаткування ПДВ..."

Проте, якщо отримавши 6000 грн, постачальник все ж склав Пн на пільгу на суму 5000 грн., то на нашу думку, немає сенсу переробляти її на 20%, а потім знову коригувати до "без ПДВ". В цій ситуації 1000 грн отримана зверх ціни товару, який постачається без ПДВ, і фактично ця сума є помилково отриманою сумою не за товар, а за ПДВ який не мав би нараховуватися взагалі, ПДВ сам по собі не товар, і не поставка, на яку треба нараховувати ПДВ.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!