Відповідь на запитання: Вважаємо, що дії ДПС помилкові. Тім більше, що наряд — замовлення на запасні частини датований 10 серпня 2022 р., коли тягач вже перебував на балансі. Тому треба надати відповідні пояснення податківцям — запасні частини були придбані для використання в господарської діяльності підприємства, та була здійсненна попередня оплата, оскільки ці запасні частини Вашому постачальнику треба було замовляти в іншому підприємстві, або за кордоном. Тому умови угоди передбачали завчасно (за 14 — 20 днів до моменту отримання) здійснити попередню оплату товару, що Вами і було зроблено. Та подальші дії — отримання 10.08.22 р., та використання при ремонті (теж мабуть у серпні 2022 р.) свідчать про використання в господарської діяльності. Щодо складення компенсуючої зведеної ПН — по перше, це крайній випадок. У разі, якщо все ж таки доведеться, то її складати треба не пізніше 31/07/22 р. У графі «Зведена податкова накладна» – код ознаки 1; у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини 13 "Складена у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності ";у графі «Отримувач (покупець)» – власне найменування (П. І. Б.) платника; у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «600000000000»; рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється; у графі 4 «Умовне позначення українське» зазначається – «грн»;у графі 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» – вартість (частина вартості) товару, на яку нараховується податок, згідно з основною ставкою податку та ставкою податку 7 %, які застосовуються при нарахуванні податкових зобов’язань; у графі «11» – сума ПДВ; у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» зазначаються дати складання та порядкові номери ПН складених на такого платника податку при постачанні йому товарів/послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ПКУ."

Раді допомогти, звертайтесь ще!