Відповідь на запитання: річний перерахунок сум ПДВ здійснюється у випадку, якщо ви протягом року застосовували частку використання згідно з п.199.1 ПКУ.

Якщо у листопаді були прдбані товари і послуги, які використовувались виключно для продажу пільгової продукції, за такими товарами та послугами частка використання не розраховується - на суму податкового кредиту нараховується ПДВ згідно з п.198.5 ПКУ. Якщо у вас були і звільнені, і оподатковувані операції, треба було у листопаді розрахувати частку використання для адміністративних та загальногосподарських витрат (оренда приміщення, комунальні послуги, канцтовари тощо), і на цю частку у листопаді та грудні нарахувати ПДВ за п.199.1 ПКУ. Частка використання зазвичай розраховується за підсумками минулого року, а якщо звільнені операції виникли в 2022 році - за підсумками першого місяця, коли такі операції з"явились, тобто в листопаді (п.199.2, п.199.3 ПКУ). Частка використання розраховується у табл.1 дод.Д6 декларації з ПДВ.

У грудні 2022 року треба зробити перерахунок цих зобов"язань, виходячи з фактичних обсягів звільнених і оподатковуваних операцій. Для цього треба заповнити табл.2 дод.Д6 у грудні. Відповідно складаються і реєструються РК з плюсом або з мінусом до зведених ПН, що складалися на суму податкового кредиту у листопаді та грудні. Тобто за листопад треба подати уточнення з додатком Д6 і донарахуванням ПДВ, а також зареєструвати зведені ПН за листопад і грудень.

Раді допомогти, звертайтесь ще!