Відповідь на запитання: на нашу думку, при давальницькій переробці переробникмає право використовувати власні допоміжні, пакувальні та інші матеріали.

Якщо Ви виконуєте давальницьку переробку в Україні для резидента, то вартість таких допоміжних матеріалів увійде до собівартості Ваших послуг (Дт 23 Кт 20) і в загальний вартсості послуг з переробки обкладеться ПДВ (Дт 36 Кт 703, Дт 703 Кт 6412).

Якщо Ви надаєте послуги давальницької переробки нерезиденту, то треба враховувати наступне ( ІПК ДПСУ від 26.10.2020 р. №4405/ІПК/99-00-05-06-02-06):

Вартість продукції, виготовленої на митній території України з товарів, ввезених у митному режимі переробки, та яка вивозиться у митному режимі реекспорту, для цілей оподаткування податком на додану вартість складається з:

вартості товарів, ввезених у митному режимі переробки. Операція з вивезення таких перероблених товарів у митному режимі реекспорту звільняється від оподаткування податком на додану вартість, крім операцій з вивезення відповідно до пункту 5 частини першої статті 86 МКУ, що оподатковуються податком за ставкою, визначеною підпунктом 195.1.1 пункту 195.1 статті 195 ПКУ (пункт 206.5 статті 206 ПКУ);

вартості послуг з переробки товарів, які передбачають роботи з рухомим майном, тобто з товарами, ввезеними на митну територію України для переробки. Операції з постачання зазначених послуг, що входять до складу собівартості перероблених товарів при реекспорті, оподатковуються за нульовою ставкою податку (підпункт "б" підпункту 195.1.3 пункту 195.1 статті 195 ПКУ);

вартості товарів, що придбані на митній території України та повністю використані під час переробки іноземних товарів, та які відповідно до частини другої статті 154 МКУ платник податку має право при вивезенні заявити (крім палива та енергії) у митний режим експорту із застосуванням нульової ставки податку на додану вартість (підпункт "а" підпункту 195.1.1 пункту 195.1 статті 195 ПКУ).

Отже, якщо такі використані товари будуть заявлені в режим експорту, то по ним буде ставка ПДВ 0%, якщо не будуть заявлені на експорт - ставка 20%

Додатково еркомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!