Відповідь на запитання: Вважаємо, що таку ПН треба включити до складу податкового кредиту саме в декларації за грудень 2022 р. Щодо строків складення такої ПН, а саме листопад 2017 р. - треба мати на увазі, що на період блокування ПН (РК), “... перебіг строків, зазначених у цьому пункті, переривається на період зупинення реєстрації таких податкових накладних / розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних". Крім того, відносно ПН з датою реєстрації до 01.01.2022 р. (дата реєстрації повинна бути від листопада 2017 р., коли направили на реєстрацію в ЄРПН) — згідно п.80 розд.ХХ Податкового Кодексу, якщо суми ПДВ за такими ПН(РК) “...протягом 1095 календарних днів з дати їх складення не були включені до податкового кредиту, включаються до податкового кредиту протягом 365 календарних днів з дати набрання чинності зазначеним Законом, але не пізніше 1095 календарних днів з дати складення таких податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних...У разі зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зазначених в абзаці першому цього пункту, в Єдиному реєстрі податкових накладних згідно з пунктом 201.16 статті 201 цього Кодексу перебіг строку 365 календарних днів зупиняється на період зупинення реєстрації таких податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних”. Відносно зазначених строків 365 та 1095 календарних днів — слід мати на увазі, що у період дії воєнного стану згідно п.69.9 підр.10 розд.ХХ Податкового Кодексу, “для платників податків та контролюючих органів зупиняється перебіг строків, визначених податковим законодавством та іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи...". Отже, виходячи з вищенаведеного, саме в декларації за грудень 2022 р. і потрібно Вашому покупцю включити таку ПН до складу податкового кредиту.

Раді допомогти, звертайтесь ще!