Заголовок тимчасово відсутній

Відповідь на запитання: ні, не правильно. ФОП який надає експедиторські послуги при міжнародному перевезенні повинен розділяти «послуги перевезення» та «експедиторські послуги» у акті виконаних робіт. ФОП повинен вказувати ці послуги окремими рядками, оскільки у них різний код послуги згідно ДКПП: послуги перевезення – 49.41, а експедиторські послуги – 52.29, а також різні ставки ПДВ. Податкова зазначає, що в разі отримання експедитором коштів від замовника міжнародного перевезення чи за датою оформлення документів, що підтверджують факт здійснення міжнародного перевезення для замовника, чи по факту отримання оплати за ці послуги, залежно від того, яка з цих подій відбулася раніше, в експедитора (резидента) виникає податкове зобов’язання з ПДВ. А базою оподаткування ПДВ у експедитора є вартість наданих транспортно-експедиторських послуг (винагорода експедитора) та вартість послуг з міжнародного перевезення (запитання 8 в УПК № 610.) Отже, винагорода експедитора оподатковується за ставкою 20 %, а міжнародні перевезення 0 %. Тому експедитор складає ПН з різними ставками (0 % і 20 %) (від 15.01.2021 р. №1142/7/99-00-21-03-02-07). Сума сплачена Перевізнику повинна співпадати з сумою сказаною у акті виконаних робіт та ПН виставлених Замовнику. Якщо перевізник є не платником ПДВ, то сума буде така ж як і для платника ПДВ, оскільки послуги з міжнародного перевезення оподатковуються за ставкою 0 % ПДВ. А сума експедиторських послуг вказується з ПДВ у акті виконаних робіт, а також у ПН зареєстрованій у ЄРПН. Раді допомогти, звертайтесь ще