Відповідь на запитання: згідно з п. 2.13 Методрекомендацій № 2 первісна вартість запасів, що надійшли на склад як відходи , визначають за чистою вартістю реалізації, якщо такі запаси призначено для реалізації, або в оцінці їх можливого використання. З огляду на це ту макулатуру, яку здають на спеціалізовані підприємства за гроші, оприбутковують за чистою вартістю реалізації. Чиста вартість реалізації запасів – очікувана ціна реалізації запасів в умовах звичайної діяльності за вирахуванням очікуваних витрат на завершення їх виробництва й реалізацію (п. 4 НП(С)БО 9). Тобто в ідеальному варіанті на субрахунку 209 буде відображено ту саму вартість, за якою макулатуру передбачають здати на спеціалізоване підприємство (якщо витрати на реалізацію неістотні).

Далі ви продаєте макулатуру для утилізації, як вторсировину.Тоді у вас спочатку оприбуткування вторсировини Дт 209- Кт 719, далі її продаж Дт 377- Кт 712, Дт 712 - Кт 641 (нарахування ПЗ), Дт 943- Кт 209 ( списано собівартість)

Щодо ПДВ. Відповідно до п. 23 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ тимчасово, до 1 січня 2027 року (завдяки Закону № 1914), від оподаткування ПДВ звільнено операції з постачання, операції з імпорту відходів та брухту чорних і кольорових металів, а також паперу та картону для утилізації (макулатури та відходів) товарної позиції 4707 згідно з УКТ ЗЕД. За цим кодом значиться папір і картон для утилізації (макулатура та відходи). На звільнені від оподаткування операції складають податкову накладну з типом причини 09 (складена на постачання для операцій, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість), де у гр. 8 "Код ставки" розділу Б податкової накладної треба зазначити код 903 – у разі здійснення операцій із постачання товарів / послуг, які звільнені від оподаткування. На жаль, у ст. 199 ПКУ не передбачено винятків щодо ненарахування компенсуючих податкових зобов'язань на операції з постачання макулатури. Тому їх нараховують за загальним правилом відповідно до норм ст. 199 ПКУ в разі здійснення операцій із постачання макулатури, що звільнені від оподаткування ПДВ (ІПК ДПСУ від 26.08.2021 р. № 3135/ІПК/99-00-21-03-02-06).

Раді допомогти, звертайтесь ще!