Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Підкажіть. будь ласка, якщо на кінець року в нас (ми ТОВ на загальній формі оподаткування)залишиться не повернута безвідсоткова фінансова допомога, яка була надана на один рік фізичній особі, то треба її ставити у дохід підприємства(якщо ні, то знідно якого п. законодаства)? Чи можна продовжити договір ще на рік ? Треба дисконтувати?(згідно якого п. ПКУ)Дякую за відповідь.

ТК

Таїса, консультант

експерт

08.12.2022 | 12:48

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: маємо зазначити, що ПКУ НЕ визначає правили обліку поворотної фіндопомоги та її дисконтування. Для обрахунку об'єкту оппдаткування використоються дані бухобліку: "134.1.1. прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначені відповідними положеннями цього Кодексу."

Поворотна фіндопомога, видана на рік, обліковується зазвичай на Кт 685 (Дт 311 Кт 685), отже фінрезультат (рахунко 79) не задіяний, на об'єкт оподаткування не впливає. Жодних різниць по дисконтуванню немає. За правилами НПСБО 11 (п. 9), тільки довгострокові зобов'язання підлягають оцінці за теперішньою вартістю, яка визначається через процедуру дисконтування. Довгостроковим є зобов'язання строк погашення якого від дати балансу стоїть вперед далі ніж на 12 місяців. Тому, якщо строк погашення вже не попереду, а позаду, то ця заборгованість поточна прострочена, а не довгострокова. Також якщо підприємство продовжить строк погашення заборгованості але так, щоб до нової дати погашення було не більше 12 місяців, дисконтування також не буде. Раді допомогти, звертайтесь ще!