- «Зелені» звіти – на горизонті або Сталий розвиток – новий тренд бізнесу
- Лікарняні – без шансів для махінацій: новий закон ставить крапку
- Батл дат: яка вирішальна для пільгового ЄСВ із 20 червня
- Defence City – унікальні податкові пільги для оборонки до 2036 року
- Скарга на штраф/пеню до ПФУ у форматі «просто і по-чесному»
- Звільнення від податків і штрафів автоматом для ФОПів на фронті
- Вже восени – прем’єра прибуткової деки зі «смаженими» рядками
- Мінімалка для сигарет, але дешево не буде: новий тютюновий штраф із 1 липня
- Податковий «фідбек» до 70% для інвесторів: хто саме і скільки отримає
- 4885 платників – в оновленому плані перевірок ДПС із 26 червня
«Зелені» звіти – на горизонті або Сталий розвиток – новий тренд бізнесу
Уряд схвалив законопроєкт, який вводить звітність із сталого розвитку в Україні. Її обов’язково складатимуть, подаватимуть та оприлюднюватимуть підприємства, що належать до великої, середньої та малих категорій, а також материнські підприємства великих груп (Прим. ред.: про плани із запровадження цієї звітності ми повідомляли у Підсумках тижня 10.02-14.02.2025).
Звітність входитиме до звіту про управління та міститиме інформацію про вплив діяльності підприємства на сталий розвиток і навпаки – як ці питання впливають на розвиток та ефективність самого підприємства.
Поряд з цим застосовуватимуть нові критерії для визначення розміру підприємства. Так, мікропідприємства матимуть активи до 450 тисяч євро і до 10 працівників, малим підприємствам дозволять мати активи до 5 мільйонів євро і до 50 працівників, середнім – до 25 мільйонів євро та до 250 працівників, а великі підприємства перевищуватимуть ці показники (див. Таблицю).
Категорія підприємства | Активи | Оборот | Кількість працівників | Умови відповідності |
Мікропідприємство | ≤ 450 тис. євро | ≤ 900 тис. євро | ≤ 10 | Відповідає щонайменше двом критеріям |
Мале підприємство | ≤ 5 млн євро | ≤ 10 млн євро | ≤ 50 | Не є мікропідприємством, відповідає двом критеріям |
Середнє підприємство | ≤ 25 млн євро | ≤ 50 млн євро | ≤ 250 | Не є малим, відповідає двом критеріям |
Велике підприємство | > 25 млн євро | > 50 млн євро | > 250 | Не відповідає критеріям середнього підприємства |
* Для належності до категорії підприємство має відповідати саме зазначеним умовам (не бути меншою категорією + відповідність двом критеріям із трьох) | ||||
Відповідні зміни внесуть до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV.
Першими подаватимуть звітність із сталого розвитку у 2026 році великі компанії з кількістю працівників понад 500 осіб та материнські підприємства великої групи. Малі та середні підприємства, чиї цінні папери допущені до торгів на регульованому ринку капіталу, звітуватимуть у 2028 році.
Крім цього, держпідприємства та компанії з держчасткою понад 50% зобов’яжуть перейти на МСФЗ.
3 липня 2025 року запрошуємо вас на Великий бухгалтерський семінар, де знані вами лектори розглянуть податкову оптимізацію, зміни в адмініструванні ПДВ, перевірки бізнесу, звітність за перше півріччя, зарплатну звітність за червень і оновлення щодо військового обліку
Лікарняні – без шансів для махінацій: новий закон ставить крапку
Нардепам настійливо рекомендують прийняти законопроєкт №13062 у другому читанні та в цілому (Див. також Підсумки тижня 12.05-16.05.2025). Цей документ передбачає обіг як електронних, так і паперових листків непрацездатності, що має вирішити проблеми доступу до електронної системи охорони здоров’я (ЕСОЗ), особливо в умовах воєнного стану. Завдяки цьому лікарі, які не мають доступу до електронних систем через технічні чи інші обставини, зможуть видавати паперові лікарняні листи.
Законопроєктом також пропонують посилити контроль за обґрунтованістю видачі лікарняних. Перевірки медичних висновків щодо тимчасової непрацездатності зможуть здійснювати тільки уповноважені лікарі з відповідною кваліфікацією та досвідом. Пенсійний фонд матиме право вимагати повернення сум страхових виплат у разі, якщо листок непрацездатності буде визнано необґрунтованим.
Ще однією важливою зміною є те, що перевірка медичних висновків буде проводитися автоматизовано через ЕСОЗ. Це забезпечить екстериторіальність перевірок та деперсоналізацію даних пацієнтів, що мінімізує можливі корупційні ризики.
Нововведення також спрощують процес повернення надмірно виплачених сум за лікарняними, якщо їх визнано необґрунтованими. Заклади охорони здоров’я матимуть можливість оскаржити це рішення і надати необхідні докази правильності своїх дій при оформленні лікарняного листа.
Батл дат: яка вирішальна для пільгового ЄСВ із 20 червня
Мінфін оновив Інструкцію щодо нарахування та сплати ЄСВ (наказ від 05.05.2025 №231). Зміни діють із 20 червня 2025 року й уточнюють два види підтвердних документів, що дають право на застосування роботодавцями пільгової ставки 8,41% для осіб з інвалідністю.
Тепер пільгову ставку ЄСВ 8,41% для працівників з інвалідністю роботодавець застосовує лише з дати отримання (фактичного подання працівником) підтвердного документа, а не з дати встановлення інвалідності.
Таким підтвердним документом є витяг із рішення експертної команди щодо оцінки функціональності особи або довідка МСЕК, видана до 1 січня 2025 року.
Утім, із 1 липня 2025 року довідка МСЕК вже не буде чинною для тих працівників, які не мають постійної інвалідності – їм слід отримати витяг.
Осіб із безстроковою інвалідністю, а також військовослужбовців та людей із тяжкими захворюваннями, які надали довідки МСЕК, зміни не стосуються. Водночас для тих, хто проходить переогляд інвалідності, актуальними залишаються правила, згідно з якими пільгову ставку можна застосовувати лише після підтвердження документів. Під час переходу на нову систему важливо правильно визначити дату встановлення інвалідності для точного розрахунку відпустки працівника.
Тож бухгалтерам слід уважно стежити за датами подання документів та за оновленнями законодавства, щоб уникнути помилок при нарахуванні ЄСВ та визначенні прав на подовжену відпустку для осіб з інвалідністю.
Якщо маєте запитання з бухобліку, оподаткування й оплати праці, а також складання звітності та виправлення помилок в обліку, звертайтеся на наш унікальний сервіс «Особистий консультант» і отримаєте відповідь від 15 хвилин до 24 годин
Defence City – унікальні податкові пільги для оборонки до 2036 року
Данило Гетманцев, голова Податкового комітету Верховної Ради, разом із Давидом Арахамією запропонували нові законопроєкти, які розробили спільно з Міноборони. Ці законопроєкти мають на меті створення унікального правового режиму для оборонної промисловості – Defence City. Автори ініціативи вважають, що такі зміни допоможуть розвивати український оборонно-промисловий комплекс (ОПК) і зроблять його більш стабільним.
Зокрема, передбачено створення Переліку підприємств ОПК, які стануть резидентами Defence City. Їх контролюватиме Міноборони. Цей Перелік дозволить запровадити певні податкові пільги для підприємств, що працюють у галузі до 1 січня 2036 року, зокрема звільнення від податку на прибуток за умови реінвестування, земельного податку, податку на нерухомість і екологічного податку. При цьому будуть збережені всі чинні податкові пільги для оборонної промисловості, такі як пільги з ПДВ, прискорена амортизація та пільги для працівників релокованих підприємств.
Окрім податкових вигод, підприємства, що потраплять до Переліку, отримають низку додаткових переваг. Це зокрема спрощення митних процедур, спрощений експортний контроль для військових технологій, підвищений рівень захисту у кримінальних справах, а також підтримка в релокації підприємств. Згідно з новим режимом, можливе встановлення спеціальних умов для валютного нагляду та валютних операцій Нацбанком України. Законопроєкти мають на меті забезпечити надійний ресурс, захист і стимул для розвитку української оборонної промисловості в умовах війни.
Скарга на штраф/пеню до ПФУ у форматі «просто і по-чесному»
20 червня 2025 року Пенсійний фонд оновив правила для тих, хто хоче оскаржити штрафи та пеню (постанова ПФУ від 17.04.2025 №14-1). Тепер страхувальники (юр- та фізособи), банки й організації, що здійснюють виплату і доставку пенсій, можуть звертатися зі скаргами на неправомірні санкції. Як подати скаргу? Все просто: потрібно заповнити форму і вказати реквізити. Якщо скарга не відповідає вимогам, маєте три дні для виправлення. І не забудьте: за один рік з моменту рішення ви маєте право подати скаргу. Але є й «закриті» питання – повторні скарги без нових фактів не прийматимуть.
Що важливо: подання скарги зупиняє терміни сплати штрафу або пені. Якщо рішення ПФУ не зміниться, воно буде скасовано. У разі порушення строків відповіді ПФУ – скарга автоматично приймається на користь скаржника:
Хто може скаржитись |
|
Що оскаржують | Пеня та штрафи |
Куди подавати | До керівника ГУ ПФУ або центрального апарату |
Як подавати |
|
Строки подання | 1 рік з дати рішення. Але не пізніше 30 днів з дати ознайомлення |
Розгляд скарги | 3 робочі дні на надсилання рішення. Можливо продовження до 15 днів |
Наслідки подання |
|
Не розглядають | Є судове провадження або повторна скарга без змін |
Звільнення від податків і штрафів автоматом для ФОПів на фронті
ФОПів, які боронять Україну на полі бою, звільнятимуть від сплати ПДФО, єдиного податку, військзбору та ЄСВ автоматично, без додаткових зусиль з їхнього боку. Обмеження в 10 днів на подання необхідних для цього документів скасовано. Податкова зупинятиме нарахування податків ФОПам на час мобілізації, контракту чи демобілізації на підставі даних, отриманих із Реєстру військовозобов’язаних.
Це стало можливим завдяки прийнятому 18 червня 2025 року закону (законопроєкт №13134), який наразі очікує на підпис Президента.
Після демобілізації військові-підприємці зможуть подати звітність без штрафів протягом 150 днів, а для сплати податків за працівників матимуть 180 днів без нарахування штрафів і пені. Усі податкові борги, що виникли у військових-ФОПів, будуть анульовані, а якщо реєстрація платника єдиного податку була скасована через борг, вона буде відновлена автоматично з дати її анулювання.
За відсутності в податковій інформації про такого ФОПа можна без обмежень у часі подати заяву та документи до ДПС, щоби скористатися пільгами.
Про прощення боргів мобілізованим ФОПам і не тільки поговоримо 4 липня 2025 року на вебінарі «Зарплатна звітність, ЄСВ помилки, звітність ФОП за I півріччя & Фінансовий моніторинг та ШІ-аналіз і контроль витрат»
Вже восени – прем’єра прибуткової деки зі «смаженими» рядками
У попередніх випусках ми розповідали про черговий «антипідкупний» апдейт прибуткової декларації згідно з наказом Мінфіну №215 (див. Підсумки тижня 12.05–16.05.2025) та передбачили період, коли вперше за нею звітувати (див. Підсумки тижня 16.06–20.06.2025). ДПС підтвердила нашу позицію – прибуткову декларацію з новими рядками щодо неправомірної вигоди слід подавати за підсумками 9 місяців 2025 року. Тож маєте час, щоб опанувати новації і зайнятися підготовкою до піврічного звітування.
У цьому вам допоможе участь у клубній зустрічі «Збиткова або «надприбуткова» декларація з податку на прибуток: інструкція до дій», що відбудеться 2 липня 2025 року
Натомість півріччя 2025 року стане «дебютом» оновленої цьогоріч ще в січні та квітні декларації відповідно до наказів Мінфіну №621 і №94 (див. Підсумки тижня 07.04–11.04.2025). Наш експерт уже працює над покроковою інструкцією її заповнення. Стежте за нашими оновленнями, щотижневими підсумками та листами!
Не пропустити жоден дедлайн та уникнути штрафів за прострочки допоможе наш зручний сервіс «Календар бухгалтера». З ним отримаєте усю звітність та платежі в одному місці: на тиждень, місяць і навіть рік!
Мінімалка для сигарет, але дешево не буде: новий тютюновий штраф із 1 липня
Із 1 липня 2025 року продавці тютюну отримають нові штрафи за продаж сигарет, сигарил чи інших тютюнових виробів за заниженими цінами.
Відповідно до Закону №4115, із цієї дати мінімальну роздрібну ціну слід розраховувати за новими правилами: вона не може бути нижчою за мінімальне акцизне зобов’язання, помножене на коефіцієнт 1,45 (а для сигарет, вироблених із квітня по грудень 2025 року – спочатку на 1,1, потім на 1,45). Торгівля тютюновими виробами дешевше цього порогу – підстава для штрафу.
Максимальна роздрібна ціна, яку декларують виробники або імпортери, також під контролем: вона не може бути нижчою за ту саму мінімальну планку. Усі виробники, імпортери й продавці мають узгодити свої ціни з новими вимогами через подання декларації про максимальні ціни.
Штрафи застосовуватимуть як у випадках завищення цін понад заявлену МРЦ на упаковці, так і в разі заниження – якщо ціна виявиться меншою за мінімально допустиму. При цьому в нижню межу вже не включається акциз із роздрібної торгівлі, тобто «гратися» ціною стане ще ризикованіше.
Штраф за продаж тютюнових виробів дорожче, ніж зазначено на пачці (з урахуванням акцизу), залишається незмінним – це 100% вартості товару, але не менше ніж 16 000 грн (дві мінімальні зарплати на 2025 рік). А вже з 1 липня діятиме новий штраф – за продаж тютюну дешевше, ніж дозволено: теж повна вартість товару або мінімум 16 000 грн.
Податковий «фідбек» до 70% для інвесторів: хто саме і скільки отримає
У Раді зареєстрували законопроєкти №13414 і №13415 щодо механізму компенсації інвестицій через податкові пільги для підтримки переробної промисловості в Україні. Ідея не нова – подібні системи успішно працюють у Європейському Союзі, де вони допомогли залучити українські підприємства, що переїхали із зон бойових дій. Тепер аналогічний стимул хочуть запровадити в Україні як частину політики «Зроблено в Україні», яка покликана зробити вітчизняне виробництво та інвестиції більш вигідними.
Компенсація через податки стосуватиметься інвестицій у будівництво та модернізацію інженерних мереж, споруд, придбання або переобладнання будівель, а також закупівлю обладнання та землі. Відшкодування частково покриватиме витрати на такі податки, як податок на прибуток, імпортний ПДВ та мито на обладнання, податок на майно і земельний податок.
Важливо, що розмір компенсації залежить від суми інвестицій: проєкти від 100 тисяч до 1 мільйона євро компенсуватимуть на 70%, від 1 до 20 мільйонів – на 50%, а від 20 до 50 мільйонів – на 30%. Головна новація – це застосування механізму не лише до нових підприємств, а й до вже існуючих, що дає додатковий імпульс для модернізації української промисловості.
4885 платників – в оновленому плані перевірок ДПС із 26 червня
Податкова знову оновила план-графік перевірок на 2025 рік – і цього разу під прицілом роботодавці. Станом на 26 червня до переліку тих, кого планують перевірити, внесено вже 4885 суб’єктів господарювання. Серед них – 3592 юридичні особи та представництва, 1027 фізосіб, зокрема ФОПів, і 266 роботодавців. Нове оновлення означає, що ризики зросли, і навіть ті компанії, яких не було в попередніх версіях плану, тепер можуть бути серед «обраних». Тож якщо ви – підприємець або роботодавець, перевірте, чи не потрапили у цей список. І якщо знайшли себе серед фіскальних мішеней – дізнайтеся дату перевірки та починайте готуватися.
Джерело: 7eminar