👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
Додати пропущений рядок потрібно за допомогою КТН 2.
Важливо розуміти, що мобілізований працівник продовжує перебувати з роботодавцем у трудових відносинах, не зважаючи на припинення нарахування заробітної плати. Тому його обов'язково потрібно відображати в Додатку 1 об'єднаного звіту.
Відповідно до підпункту 6 пункту 10 розділу V Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого Наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 (далі – Порядок №4), якщо в додатку Д1 з типом «Уточнюючий» платник єдиного внеску поза межами звітного періоду включає відомості про застрахованих осіб, які не були вчасно внесені, або збільшує їх, таке збільшення проводиться в додатках із типом нарахувань 2.
Згідно з підпункту 3 пункту 10 розділу V Порядку №4, уточнюючий розрахунок має містити лише ті додатки, в яких проводиться коригування. У вашому випадку це означає, що уточнюючий податковий розрахунок повинен складатися тільки з головного розрахунку та Додатку 1, в якому додаєте пропущений рядок мобілізованого працівника.
На титульній сторінці уточнюючого розрахунку необхідно заповнити обов'язкові реквізити в полях 01-05 та рядок 061, при цьому таблична частина титульної сторінки залишається незаповненою. У Додатку 1 потрібно додати пропущений рядок із даними мобілізованого працівника, використовуючи КТН 2 у графі 9.
Важливо: в графі 25 ознаку «0» для цього рядка ставити не потрібно. Саме відсутність правильного КТН та некоректне використання ознаки «0» призводили до помилки при прийнятті звіту.
Джерело: 7еminar
Читайте більше:
