Помилка №1: плутанина між оптовими та роздрібними КВЕДами
Найпоширеніша помилка ФОПів – неправильне розуміння різниці між оптовою та роздрібною торгівлею з податкової точки зору. Багато підприємців думають, що розмір партії товару визначає тип торгівлі, але це не так.
Роздрібна торгівля – це продаж товарів кінцевому споживачу (фізичній особі), незалежно від кількості проданого товару. Навіть якщо ви продали одну шоколадку фізичній особі – це роздріб.
Оптова торгівля – це продаж товарів юридичним особам або іншим ФОПам, навіть якщо це одна одиниця товару.
Тобто критерій розрізнення – не кількість товару, а тип покупця. Ця помилка може призвести до анулювання реєстрації платника єдиного податку.
Помилка №2: неправильна звітність ФОП 3 групи (накопичувальний принцип)
ФОПи 3 групи зі ставкою 5% мають звітувати щокварталу, але багато хто робить це неправильно. Податкова звітність має подаватися накопичувальним способом, а не за кожен квартал окремо.
Правильно: у звіті за другий квартал вказуєте суму доходів за перший і другий квартали разом. У звіті за третій квартал – суму за перший, другий і третій квартали. До кінця року у вас має вийти повний річний оборот.
Неправильно: звітувати виключно за поточний квартал, ігноруючи попередні періоди.
Помилка №3: сліпа довіра підказкам у додатку «Дія»
Додаток «Дія» – корисний інструмент, але його підказки не персоналізовані під конкретну ситуацію вашого бізнесу. Багато ФОПів покладаються виключно на автоматичні розрахунки, що часто призводить до помилок.
Додаток може не врахувати:
- специфіку вашої діяльності;
- переходи між групами оподаткування;
- особливості нарахування при роботі з різними категоріями клієнтів;
- ліміти доходів для вашої групи.
Помилка №4: перевищення лімітів доходів без розуміння наслідків
Кожна група ФОП має свої ліміти доходів, перевищення яких має серйозні наслідки:
- 2 група: оборот не більше 6 млн 672 тис. грн за рік;
- 3 група 5%: оборот не більше 9 млн 336 тис. грн за рік.
Помилка №5: порушення квот для працівників з інвалідністю
ФОПи, які мають найману працю, часто не знають про обов’язкову квоту для осіб з інвалідністю. Згідно із законом про захист інвалідів, 8-ма офіційно найманна особа обов’язково має бути особою з інвалідністю.
Це означає: 7 осіб можете оформити без обмежень, але 8-ма та кожна наступна особа мають бути з інвалідністю або ви повинні сплачувати компенсаційний внесок.
Багато підприємців оформляють 10-15 працівників без жодної особи з інвалідністю, що є грубим порушенням трудового законодавства та може призвести до серйозних штрафів. Існує квота згідно якої на підприємстві має бути 4% працівників для осіб із інвалідністю, але для більшості ФОП, які мають не більше 10 працівників це не актуально.
Помилка №6: надання послуг загальносистемникам ФОПом 2 групи
ФОПи 2 групи можуть надавати послуги тільки громадянам та єдиноподатникам. Заборонено надавати послуги:
- юридичним особам на загальній системі оподаткування;
- державним та комунальним установам;
- нотаріусам;
- ФОПам на загальній системі.
Дозволено працювати з:
- фізичними особами (громадянами);
- ФОПами на єдиному податку;
- юридичними особами-єдиноподатниками.
Помилка №7: окремий розрахунок супутніх послуг для загальносистемників
ФОП 2 групи може продавати товари загальносистемникам, але не може окремо рахувати супутні послуги (доставку, ремонт, монтаж, налаштування). Це строго заборонено.
Правильно: включити вартість послуги у вартість товару.
Неправильно: виставляти окремий рахунок за доставку або монтаж для юридичної особи на загальній системі.
Ця помилка часто призводить до анулювання статусу єдиноподатника та донарахування податків за весь період порушення.
Помилка №8: ігнорування обов’язку подавати додаток 4ДФ
Коли ФОП здійснює виплату іншому ФОПу, він зобов’язаний подати звіт у додатку 4ДФ про таку виплату. Багато підприємців ігнорують цю вимогу, що є порушенням податкового законодавства.
Два варіанти вирішення:
- Подавати додаток 4ДФ про всі виплати іншим ФОПам.
- Здійснювати оплати іншим ФОПам через касу банку або з особистої картки (не з рахунку ФОП).
Неподання 4ДФ карається штрафом та може стати приводом для додаткових перевірок. Але 4ДФ для ТОВ за виплати ФОП можна не подавати.
Помилка №9: неправильне документування переходів між системами оподаткування
При зміні системи оподаткування багато ФОПів неправильно оформлюють документи або пропускають важливі терміни подання заяв. Це може призвести до автоматичного переведення на загальну систему замість бажаної групи єдиного податку.
Критичні моменти:
- дотримання термінів подання заяв;
- правильне заповнення всіх полів у заяві;
- врахування лімітів доходів при переході;
- закриття попередньої звітності перед переходом.
Навіть одна помилка в документах або пропущений термін можуть коштувати вам права на спрощену систему оподаткування на цілий рік. Податкова не робить винятків і автоматично переводить порушників на загальну систему з усіма витікаючими наслідками у вигляді вищих ставок та складнішої звітності.
Порада №10. Як підготуватися до перевірок та уникнути штрафів
Щоб мінімізувати ризики під час перевірок, рекомендуємо:
- Проведіть самоаудит своєї діяльності за останній рік.
- Перевірте відповідність КВЕДів фактичній діяльності.
- Звірте суми доходів у звітності з фактичними надходженнями.
- Упевніться в правильності розрахунків податків за всі періоди.
- Підготуйте всі документи, що підтверджують доходи та витрати.
- Консультуйтеся з фахівцями у разі сумнівів.
Джерело: Команда адвоката Богдана Янківа
Матеріали на тему:
Чек-лист: як підготуватися до перевірки податкової
Три основні поради від Мар’яни Кавин про те, як проходити документальну перевірку
Виїзна податкова перевірка: як підготуватися і зменшити ризики
ФОП – це про свободу, але і про відповідальність
