☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Онлайн-продажі під контролем ДПС: нові підстави і інструменти для перевірки
Контроль за фінансовими операціями стає дедалі більш прозорим, і податкова служба отримує нові інструменти для моніторингу доходів громадян та бізнесу. Впровадження обов’язкового використання фіскальних чеків форми ФКЧ-3 для фінансових компаній, які здійснюють перекази коштів, дозволяє фіксувати кожен платіж і передавати дані про отримувачів до податкової
- Форми фіскальних чеків та передача даних про перекази до ДПС
- ФКЧ-3 – джерело даних для ДПС для контролю за платежами
- Перевірка платежу щодо участі фінансового посередника
- Висновки
Форми фіскальних чеків та передача даних про перекази до ДПС
Всі фінансові компанії, які є небанківськими фінансовими організаціями та мають функцію переказу коштів на рахунок іншої особи – почали передавати в ДПС дані про кожен такий переказ через те, що про переказ на користь іншої особи вони зобов’язані видавати фіскальний чек за формою ФКЧ-3.
Загалом є декілька форм фіскальних чеків, які мають видавати різні організації. Чек під формою ФКЧ-1 видають всі ФОПи чи юридичні особи, що продають товари та послуги. Чек за формою ФКЧ-2 видається кожен раз, коли проводиться повернення коштів, а от чек за формою ФКЧ-3 мав видаватися всіма фінансовими компаніями, які приймали готівку для подальшого переказу отримувачу коштів – саме регулювання цього чеку ФКЧ-3 суттєво змінили з 1 березня.
ФКЧ-3 – джерело даних для ДПС для контролю за платежами
Така сильна увага до чеку ФКЧ-3 обумовлена тим, що згідно Положення про форму та зміст розрахункових документів/електронних розрахункових документів, затвердженого наказом Мінфіну від 21.01.2016 №13 у рядку 8 фіскального чеку має обов’язково вказуватися отримувач платежу (вказується його прізвище, ім’я та по батькові, податковий номер, а крім того номер рахунку на який він отримує ці кошти, назва банку куди будуть зараховуватися кошти та навіть призначення платежу по цих коштах).
Коли клієнт здійснює платіж через платіжну систему (Portmone, iPay, WayforPay, NovaPay) чи будь-які термінали самообслуговування, цей посередник зобов’язаний формувати ФКЧ-3, де зазначаються дані отримувача платежу. Ці дані про отримувача платежу переходять в податкову, яка вже в свою чергу може контролювати всі платежі по своїй системі.
Тому не варто дивуватися якщо при переказі коштів через платіжні термінали чи через інтернет-сервіси переказів коштів з карти на карту – всі ці суми платежів чітко буде знати податкова.
Формально положення про форму і зміст розрахункового документу каже наступне:
прийняли кошти і маєте далі переказати їх кінцевому отримувачу – завжди видавайте чек за формою ФКЧ-3 та передавайте дані отримувача цих коштів в податкову.
Закон України від 06.07.1995 №265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» не зазнав жодної зміни і обов’язку робити такий чек для небанківських фінансових організацій не додав.
Тому, поки що існує ситуація, коли одна фінансова компанія буде вважати, що поки зміни в закон не внесли – вони чек ФКЧ-3 не роблять, бо переказують кошти тільки безготівково. А інша фінансова компанія буде намагатися буде формувати чеки ФКЧ-3.
Перевірка платежу щодо участі фінансового посередника
Є можливість себе перевірити та зрозуміти, що ви працюєте з фінансовим посередником, який зараховує вам кошти на рахунок. З юридичної точки зору є два способи перевірки. Якщо у банківському рахунку є номер рахунку платника і в рахунку платника є код 2650 чи 2654 – то саме з таким кодом переказу здійснюють транзит коштів фінансові компанії, які зараз мають видавати чек ФКЧ-3. Крім того, якщо є назва платника коштів, інтернеті можете перевірити КВЕДи такого платника і якщо серед них є КВЕД 64.19 «Інші види грошового посередництва» – скоріш за все, це теж фінансова компанія яка зробила чек ФКЧ-3 і передала дані в податкову.
В електронному кабінеті чеки ФКЧ-3, які були створені на користь отримувача перевірити неможливо.
Важливий висновок, який варто зробити – при переказі кошти приватній особі податкова знає, що отримано дохід через небанківську організацію і може нарахувати податок. Якщо ж ФОП отримав оплату через фінансову організацію – вона видала чек на переказ коштів, отже податкова буде очікувати що і ФОП видасть чек зі свого боку на продаж товару. Використовуючи ці дані, можна контролювати і питання дотримання ліміту.
Висновки
- Податкова щороку отримує нові інструменти контролю за доходами. Цього року податківці отримати можливість контролювати дохід за онлайн продажами завдяки ФКЧ-3.
- Всі фінансові компанії формують ФКЧ-3 для переказу коштів від платника до отримувача.
- Найбільш важливим є те, що у даних ФКЧ-3 мають бути реквізити отримувача платежу. Оскільки всі чеки реєструються в податковій – то в них є дані про те, кому перераховували кошти.
- Залишиться лише їх звести, просумувати та таким чином можна розуміти доходи всіх отримувачів платежів через небанківські фінансові організації.
Джерело: 7eminar
Чи діє граничний строк повернення валютної виручки за експорт послуг
Який наразі діє граничний строк надходження валютної виручки за експортними операціями? Якщо нерезидент із запізненням оплатив надані послуги (не товари), чи застосовуватимуться штрафні санкції? Чи має значення сума операції?
Первинні документи від ФОП отримані із запізненням: коли відображати в Додатку 4ДФ
Підприємство у липні 2026 року отримало акт виконаних робіт від ФОП, який датований груднем 2024. В бухобліку провели 1 липня 2025 року. Чи можна відобразити ФОП в Додатку 4ДФ за липень 2026?
Безоплатна допомога волонтеру: чи потрібно коригувати фінрезультат з податку на прибуток
Підприємства, які надають безоплатну допомогу волонтерам, нерідко мають запитання щодо податкових наслідків таких операцій. Особливо це стосується випадків, коли допомога звільняється від оподаткування ПДФО відповідно до норм Податкового кодексу України. ДПС роз'яснила, чи потрібно в такій ситуації коригувати фінансовий результат до оподаткування та застосовувати податкові різниці
Під час війни дозволено працювати у шкідливих умовах: що змінилося для жінок
Під час воєнного стану правила використання праці жінок тимчасово змінено – їх можуть залучати до важких, шкідливих чи небезпечних робіт. Водночас діють обмеження щодо жінок та роботи в нічний час – їх можуть залучати лише за їх згодою. У мирний період такі умови праці для жінок заборонені законодавством
Бізнес масово штрафують за неподачу звітів до ТЦК: за 5 місяців 2026 року – понад 7 млн грн санкцій
В Україні суттєво зросла кількість штрафів для підприємств, які не подають до ТЦК та СП відомості про транспортні засоби. Якщо до повномасштабної війни такі санкції були поодинокими, то останніми роками контроль значно посилився. Лише за перші п'ять місяців 2026 року посадовим особам підприємств винесли 263 постанови на понад 7 млн грн. Обов'язок звітувати стосується всіх підприємств, навіть тих, які не мають транспортних засобів на балансі
Нульові виторги, мало готівки та скарги: які фактори привертають увагу податкової
Податкова все активніше застосовує ризикоорієнтований підхід до перевірок бізнесу. Відтепер увага контролюючих органів насамперед зосереджується на платниках, діяльність яких містить ознаки податкових ризиків: невідповідність кількості РРО працівникам, нульові виторги за наявності ліцензії, підозріло низькі готівкові розрахунки, скарги громадян та інші індикатори. Чим більше таких ризиків – тим вища ймовірність потрапити до плану перевірок
Перезавантаження системи добровільних пенсійних фондів: законопроєкт на фінішній прямій
В Україні готують масштабне оновлення системи недержавного пенсійного забезпечення. За словами голови парламентського Комітету з питань фінансів, податкової та митної політики Данила Гетманцева, проєкт Закону «Про добровільні пенсійні фонди» перебуває на фінальній стадії підготовки та незабаром буде зареєстрований у Верховній Раді. Документ має запровадити сучасні правила роботи добровільних пенсійних фондів, посилити захист їхніх учасників і підвищити прозорість діяльності. Для чинних фондів передбачено перехідний період, щоб вони могли адаптуватися до нових вимог без ризиків для вкладників
Повернення товару: коли складати розрахунок коригування, а коли – нову податкову накладну
ДПС роз'яснила, як діяти платникам ПДВ у разі повернення товарів покупцем та як правильно оформити податкові документи залежно від подальшої долі коштів. Якщо кошти повертаються покупцю, постачальник складає розрахунок коригування до податкової накладної, а зменшити податкові зобов'язання зможе лише після його реєстрації в ЄРПН. Покупець, своєю чергою, зобов'язаний зменшити податковий кредит незалежно від факту реєстрації такого розрахунку. Якщо ж кошти не повертаються, а зараховуються в рахунок майбутніх поставок, виникає обов'язок скласти нову податкову накладну
Виплати мобілізованому працівнику від роботодавця: яку ставку військового збору застосовувати
Середній заробіток, виплачуваний роботодавцем мобілізованому працівнику, оподатковується військовим збором за ставкою 5%. Такий дохід включається до загального оподатковуваного доходу платника податків відповідно до вимог ПКУ
Мінзарплата зросте до 11 816 грн у 2027 році: рішення профспілок
КМУ уже визначив ключові соціальні показники, які стануть основою для формування Державного бюджету на 2027 рік. Бюджетна декларація передбачає підвищення мінімальної зарплати, посадового окладу за ЄТС та прожиткового мінімуму з 1 січня 2027 року. Водночас профспілки вважають запропоновані показники недостатніми та закликають уряд переглянути розміри соціальних стандартів. Наразі Міністерство фінансів продовжує підготовку проєкту Держбюджету-2027, який восени має надійти до Верховної Ради. Розповідаємо, які показники вже затверджені та що пропонують змінити профспілки
Оплата бухгалтерських послуг: чи дозволено віднести її до витрат незалежної професійної діяльності
Податківці роз'яснили, чи може арбітражний керуючий включити до складу витрат оплату бухгалтерських послуг, якщо бухгалтер працює не за трудовим договором, а надає послуги за цивільно-правовим договором. Висновок ДПС є однозначним: такі витрати не зменшують сукупний чистий дохід при визначенні об'єкта оподаткування. Водночас усі інші витрати, безпосередньо пов'язані з незалежною професійною діяльністю, можуть враховуватися за наявності належного документального підтвердження
Кабмін знову повертає законопроєкт про скасування пільги на посилки до 150 євро
Тема скасування безподаткового ліміту для міжнародних посилок вартістю до 150 євро знову повернулася до порядку денного. За інформацією народного депутата Ярослава Железняка, Кабмін планує повторно внести до Верховної Ради законопроєкт, який передбачає запровадження ПДВ на такі відправлення. Попередні ініціативи були відкликані або не знайшли підтримки парламенту, однак питання залишається актуальним через міжнародні зобов'язання України перед ЄС та МВФ
Працівник ухиляється від медогляду: чи можна допустити його до роботи
Чи можна допустити працівника до роботи, якщо він відмовляється проходити обов’язковий медичний огляд? Законодавство дає на це однозначну відповідь, особливо якщо працівник зайнятий у шкідливих умовах праці. У таких випадках медогляд є обов’язковою умовою допуску до роботи. Роботодавець не лише має право, а й зобов’язаний відсторонити такого працівника без збереження зарплати та може застосувати дисциплінарне стягнення
Як заповнити заяву на отримання довідки-підтвердження статусу податкового резидента України
Для застосування міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування часто необхідно підтвердити статус податкового резидента України. Зробити це можна безкоштовно як у паперовій, так і в електронній формі, подавши відповідну заяву до ДПС. Оформлення довідки доступне, зокрема, через Електронний кабінет платника, а строк її видачі становить до 10 календарних днів. Водночас для використання документа за кордоном у багатьох випадках доцільніше отримати саме паперову довідку, адже її можна апостилювати
Чи оподатковується ПДВ поворотна та безповоротна фінансова допомога
Поворотна та безповоротна фінансова допомога є поширеним інструментом фінансування бізнесу, однак не кожна фінансова операція має ПДВ-наслідки. Для визначення об'єкта оподаткування вирішальним є те, чи відбувається постачання товарів або послуг. Якщо кошти передаються як фінансова допомога без передачі товарів, виконання робіт чи надання послуг, ПДВ не виникає
КЕП із захищеного носія: умови та порядок дистанційного оновлення сертифікатів
Користувачі кваліфікованого електронного підпису (КЕП), зокрема ті, хто зберігає особистий ключ на захищеному носії, можуть скористатися процедурою повторного (дистанційного) формування сертифікатів. Така можливість дозволяє оновити сертифікати без особистого звернення до кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг ДПС. Процедура здійснюється через онлайн-сервіс із використанням чинного КЕП та мобільного застосунку «ІІТ Клієнт підпису»
Податкова накладна з типом причини «15»: яку дату зазначати при оплаті з бюджету
Податківці роз'яснили, що якщо постачання товарів або послуг відбулося в одному звітному періоді, а оплата за рахунок бюджетних коштів надійшла в наступному, податкова накладна з типом причини «15» складається на дату надходження бюджетних коштів. Якщо оформлюється зведена податкова накладна, її необхідно скласти не пізніше останнього дня місяця, у якому отримано таку оплату
