ФОП- єдинник включав відшкодування комунальних послуг до підприємницького доходу: виправляємо ситуацію

У 2024 році ФОП надходила виручка від здачі в оренду і відшкодування комунальних послуг. Як тепер бути ФОПу 3 групи, чи треба робити уточнення декларацій? З суми відшкодування сплачувався ЄП у розмірі 5%

👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:


У 2024 році Державна податкова служба України сформувала чітку позицію щодо оподаткування сум відшкодування комунальних платежів, які отримують ФОПи-орендодавці.


Відповідно до роз'яснення ДПС у ЗІР, категорія 107.01.03, суми відшкодування комунальних платежів, які орендар сплачує окремо від орендної плати, не включаються до бази оподаткування єдиного податку. Такі кошти підлягають оподаткуванню ПДФО та військовим збором як доходи фізичної особи.


Для приведення податкового обліку у відповідність до позиції ДПС, ФОП необхідно здійснити наступні кроки.


Крок 1. Перш за все, потрібно подати уточнюючі декларації з єдиного податку за всі можливі звітні періоди в межах строку давності. В цих деклараціях слід виключити суми відшкодування комунальних платежів з бази оподаткування єдиного податку. В результаті таких дій у ФОП виникне переплата з єдиного податку.


Крок 2. Наступним кроком є подання декларації про майновий стан і доходи як фізичної особи. У цій декларації суми відшкодування комунальних платежів відображаються в рядку 10.13 як інші доходи. Якщо платники, які здійснювали відшкодування, не утримували та не сплачували ПДФО та військовий збір, платник повинен самостійно розрахувати та сплатити ці податки.


Крок 3. Важливо враховувати терміни сплати податків. За періоди до 2024 року податки сплачуються одночасно з поданням звітних чи уточнюючих декларацій. За 2024 рік термін сплати встановлено до 1 серпня 2025 року. Ставки податків складають:


  1. ПДФО 18%,
  2. військовий збір 1,5% (до 01.12.2024) або 5% (з 01.12.2024).


Крок 4. Для отримання інформації про сплачені за платника ПДФО та військовий збір можна використати електронний кабінет платника. Через нього подається запит про отримання відомостей з Державного реєстру щодо джерел та сум нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку за відповідний рік (форма 1319104).


Перед здійсненням уточнень рекомендується отримати індивідуальну податкову консультацію від ДПС для підтвердження правильності обраного підходу та врахування можливих змін у позиції податкових органів.


👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал», «Преміум».


Джерело: 7еminar

Отримуйте щодня свіжі новини та корисні подарунки 🎁👇