👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
Не потрібно, адже підприємство у такому випадку не є податковим агентом щодо доходу, отриманого ФОП.
Витрати, які поніс працівник у відрядженні, відшкодовуються йому на підставі підтверджуючих документів згідно з пп. «а» пп. 170.9.1 ПКУ. Зокрема, до таких витрат належить і оплата запчастин для ремонту авто, яке використовується під час відрядження.
ФОП, який здійснив продаж таких запчастин, отримав оплату від фізичної особи (працівника у відрядженні), а не від юридичної особи (підприємства, яке відрядило працівника і відшкодувало йому витрати у відрядженні).
Таким чином, юридична особа не є податковим агентом у розумінні пп. 14.1.180 ПКУ, бо не виплачує дохід ФОП (не є його безпосереднім контрагентом), а це означає, що і в Додатку 4ДФ податкового розрахунку нічого не відображає.
В даному питанні ДПС дотримується аналогічної позиції, зокрема, у ЗІР, категорія 103.25:
оскільки юридична особа лише компенсує витрати працівника на відрядження, то відображати в додатку 4ДФ до Податкового розрахунку сплату працівником коштів за надані під час відрядження фізичною особою – підприємцем послуги, така юридична особа не зобов’язана.
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал», «Преміум».
Джерело: 7еminar