👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
Якщо за даними мобільного оператора виявилося, що на ваш особовий рахунок надійшла «не ваша оплата», то фактично ви отримали безповоротну фіндопомогу від доброї людини 😊.
В обліку може бути проведено наступним чином:
- Дт 631 Кт 719 - 100 грн - визнали доходи, вирівняли сальдо з постачальником.
Але в цій ситуації мобільний оператор вважав, що ця оплата ваша, і нарахував вам ПДВ за загальними правилами, склав податкову накладну, яку ви взяли до податкового кредиту в повній сумі (в т.ч. в тій частині, що була вам «подарована» по оплаті).
В цій ситуації рекомендуємо нарахувати умовні податкові зобов`язання з ПДВ за п. 198.5 ПКУ, як по використанню в негосподарській діяльності, адже фактично послуг на цю суму ви не придбавали за плату.
Суму умовного ПДВ вираховуємо так:
- база ПДВ: 100 / 1,275 = 78,43 грн,
- сума ПДВ = 78,43 х 20 % = 15,69 грн.
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал», «Преміум».
Джерело: 7еminar