Щомісячна зарплатна звітність за січень 2025 року: нові форми і порядок!

1. Законодавчі зміни та строки подання
2. Зміни у формі та складі податкового розрахунку
3. Оновлені правила заповнення та подання
4. Висновки

Законодавчі зміни та строки подання

Закон України від 10.10.2024 №4015 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану» змінив період подання податкового розрахунку.

Тепер роботодавці зобов’язані подавати об’єднану зарплатну звітність у строки, встановлені для податкового місяця.

І це означає, що Податковий розрахунок починаючи з січня 2025 року будемо подавати щомісяця. А це, в свою чергу, змушує внести зміни до Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 та форми податкового розрахунку.

Відповідний проєкт наказу від 31.12.2024 вже оприлюднений на офіційній сторінці Міністерства фінансів України. Зокрема, за цим проєктом у новій редакції будуть викладені як сам порядок заповнення та подання податкового розрахунку так і форма розрахунку.

Зміни у формі та складі податкового розрахунку

Як зміниться об’єднаний зарплатний звіт та порядок його заповнення?

Зміниться склад розрахунку. Він складається власне із самого розрахунку та шести додатків до нього. Звичайні роботодавці як і раніше будуть заповнювати:

1. додаток 1 щодо ЄСВ,
2. додаток 4ДФ,
3. додаток 5 про трудові відносини,
4. додаток 6 про спецстаж.

Тобто кардинальних змін у кількості додатків немає. В цілому і форма залишиться така ж сама як і була при поданні квартального розрахунку.

Але – зникне позначка щодо подання розрахунку зі статусом звітний як довідковий. Також не бачимо в додатках номер місяців у кварталі, що є цілком логічним.

Так і в самому розрахунку в табличній частині будемо зазначати інформацію тільки для одного місяця, а не трьох як це було із квартальною формою. А ось номер розрахунку залишився. Тобто, якщо ви будете подавати звітну форму, то номер розрахунку буде 1, при виправленні помилок і поданні, наприклад, нової звітної чи уточнюючої форми – порядковий номер розрахунку буде збільшуватись.

Є невеликі зміни у рядках, в яких будемо зазначати кількість працівників.

Зокрема СКШП відображатимемо в рядку 101, працівників, яким встановлено інвалідність – в рядку 101.1, облікова кількість штатних працівників – в рядку 102, кількість застрахованих осіб, яким у звітному періоді нараховану зарплату – у рядку 103.

Інші рядки розрахунку в цілому будуть такі ж самі.

Оновлені правила заповнення та подання

А чи зміняться самі правила заповнення податкового розрахунку?

Перше, що змінюється у порядку – це період та строк його подання.

Звітним періодом є календарний місяць. А Розрахунок подається протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.

Способи подання не змінюються. Розрахунок можна подати в електронній формі, на паперовому носії разом з електронною формою на електронному носії інформації. Якщо кількість рядків не більше 5, то можна подати на папері або надіслати поштою.

При заповненні податкового розрахунку вказується звітний період – рік та місяць. При чому місяць зазначаємо у цифровому значенні від 1 до 12. Також обов’язково зазначається номер Розрахунку (у хронологічному порядку незалежно від типу Розрахунку).

Порядок заповнення додатків розрахунку в загальному випадку не змінились. Але відмінності є. Наприклад, при заповненні додатку 5 з’явилась нова категорія застрахованої особи – особи, які є гіг-спеціалістами за гіг-контрактом – категорія 9.

В порядок буде додано правила виправлення помилок за 2021–2024 роки та за періоди до 2021 року, а саме як зазначати період. Також додали можливість в додатку 4ДФ виправити рядок 032 у разі подання за відокремлений підрозділ. Крім того, у новій редакції викладено додатки по порядку 4 – додаток 1,2 та 3. Зокрема в додатку 1 заявились нові категорії застрахованих осіб – 82 та 83 у резидентів Дія сіті. В додатку 2 щодо ознак доходів що зазначається в 4ДФ враховані також попередні зміни.

Висновки

1. Мінфін оприлюднив на своєму сайті проєкт наказу про внесення змін до наказу від 13.01.2015 №4.
2. Цим проєктом пропонується викласти у новій редакції Порядок заповнення та подання розрахунку, а також його форму. В цілому залишається звична для всіх форма податкового розрахунку та його додатків, але незначні зміни щодо заповнення окремих реквізитів є.
3. Вперше місячну форму подаємо за січень 2025 року до 20 лютого.