Податківці пояснили, коли помилковий платіж призводить до нарахування ПДВ

Податківці дійшли висновку, що якщо між сторонами існують договірні відносини, навіть помилково перераховані кошти слід розглядати як підставу для складання податкової накладної. Після повернення такого платежу постачальник має оформити розрахунок коригування, який реєструє покупець

4

78

Подобаються наші матеріали? Додайте нас в улюблені джерела Google, щоб частіше бачити наші новини в пошуку та ШІ-оглядах в Google.

Додати


Підприємство є платником податку на прибуток та ПДВ. У квітні 2026 Підприємством укладено договір поставки з покупцем (далі – Товариство), який є платником ПДВ. Оплата по зазначеному договору отримана повністю в травні 2026 року. Відвантаження згідно умов договору ще не здійснювалось.


В червні 2026 року від Товариства отримано помилкові кошти. В призначенні платежу зазначено товар, який Підприємство не постачає та номер договору, який укладено Товариством з іншим постачальником. Помилкові кошти повернуті Підприємством Товариству в повному обсязі на наступний день після отримання звернення від Товариства.


Враховуючи викладене, Підприємство просило надати індивідуальну податкову консультацію щодо необхідності складання податкової накладної на суму коштів, які були помилково сплачені на рахунок Підприємства в описаній у зверненні ситуації.


Податківці пояснили, що в описаній у зверненні ситуації у Підприємства та Товариства:

наявні договірні відносини.

За таких обставин, на дату отримання коштів від Товариства Підприємство (постачальник) зобов’язане скласти податкову накладну на таке Товариство виходячи з суми таких отриманих коштів та зареєструвати її в ЄРПН.


Разом із тим, на дату повернення таких коштів Товариству, Підприємство відповідно до пункту 192.1 Податкового кодексу України повинно скласти розрахунок коригування до такої податкової накладної, який підлягають реєстрації в ЄРПН Товариством.


Крім того, податківці наголосили, що:

Достовірність нарахування податкових зобов’язань з ПДВ за тією чи іншою операцією з постачання товарів/послуг може бути встановлена виключно за результатами проведення відповідних податкових перевірок.

Джерело: ІПК від 13.07.2026 №4000/ІПК/17-00-04-01-10


Читайте більше:


Електронні послуги від нерезидента: ДПС пояснила, коли виникає ПДВ

Електромобіль та ПДВ: оподаткування за датою договору чи постачання

Податкова накладна зареєстрована із запізненням: коли відображати податковий кредит

18 липня – реєструємо податкові накладні / розрахунки коригування за ІІ половину червня

ПДВ-кейси: компенсуючі зобов’язання, послуги нерезидента і податковий кредит за розблокованою ПН

✨ Новинка! Унікальний сервіс – АІ-Консультант для бухгалтера! Ознайомтесь із його можливостями вже зараз за посиланням
Матеріали на сайті https://7eminar.ua можуть містити роз'яснення державних органів та погляди зовнішніх авторів. Їхній зміст не завжди збігається з позицією редакції. Кожна публікація відображає особисту думку автора. Редакція не редагує авторські тексти і не несе відповідальності за їх зміст.
4

78

2

58

4

250

1

100

2

20

1

11

2

15

2

16

2

9

1

100

2

239

3

338

2

22

2

57

2

23

2

14

2

19

1

68

4

199

2

85

2

21