👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
Розгляньте варіант виплати дивідендів засновнику.
Юридичні особи – платники єдиного податку не можуть просто знімати прибуток готівкою з розрахункового рахунку – так, як це роблять ФОП – єдинники. Оскільки кошти ТОВ – це кошти юридичної особи, а не власні гроші учасника.
ФОП (єдиний податок):
- кошти після оподаткування є власністю фізособи;
- їх можна вільно перераховувати на особисту картку і знімати.
ТОВ (єдиний податок):
- кошти на рахунку належать юридичній особі, а не директору чи засновнику;
- «зняти прибуток» просто як гроші з рахунку не можна.
Тому щоб отримати гроші законно, є лише визначені механізми:
- виплата дивідендів (чистий прибуток після оподаткування);
- якщо директор та засновник – це одна особа, то можна підвищити зарплату, але врахуйте, що суми податків теж збільшаться;
- надання безповоротної фінансової допомоги. Якщо надавати ПФД – то її прийдеться повертати через 12 календарних місяців.
Найоптимальніший варіант – виплатити дивіденди.
Для розподілу чистого прибутку та нарахування дивідендів учасникам складається протокол загальних зборів учасників, на якому розглядається питання виплати дивідендів. В протоколі детально розписується: за який період розподіляється сума чистого прибутку, сума нарахованих дивідендів кожному учаснику, сума утриманих податків, в який спосіб вони будуть виплачуватись (на картку чи готівкою), в які терміни потрібно виплатити тощо. На підставі Протоколу робиться Наказ про виплату дивідендів, зразок якого є в нашій рубриці Документи. Якщо засновник один – то складається Рішення, а не Протокол.
Оскільки юридична особа є платником єдиного податку, то з нарахованої суми дивідендів ПДФО утримується за ставкою 9% + 1,5% військового збору. Відповідно до пп. 167.5.4 Податкового кодексу України суб’єктами господарювання, які не є платниками податку на прибуток, з нарахованої суми дивідендів ПДФО утримується за ставкою 9% та ВЗ за ставкою 5%.
Щодо ЄСВ. Пунктом 14 розділу II постанови Кабміну від 22.12.2010 №1170 «Про затвердження переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» передбачено, що доходи за акціями та інші доходи від участі працівників у власності підприємства (дивіденди, відсотки, виплати за паями) не є базою для нарахування єдиного внеску. З огляду на це, на суму дивідендів як для працівників підприємства, так і для тих учасників товариства, які не є працівниками такого підприємства, ЄСВ не нараховується.
Отже, для ТОВ – платника єдиного податку будь-яке отримання чистого прибутку учасником можливе лише через встановлені законодавством механізми (дивіденди, зарплата тощо).
Джерело: 7еminar
Читайте більше:
Які податки сплачує кооператив при розподілі прибутку
Порядок сплати податкового зобов’язання з податку на прибуток, при виплаті дивідендів
Дивіденди за період Дія Сіті: чи сплачувати податок на прибуток та як відобразити в декларації
