В Об'єднаній звітності за 3 квартал не внесли виплати по ФОП. Як правильно в «Звітному новому» Податковому розрахунку внести виплати по ФОП?
До 11.11.2024 р. включно для виправлення помилок можна подавати «Звітний новий» Податковий розрахунок. В «Звітному новому» Податковому розрахунку зазначається тільки пропущена інформація, повністю весь звіт заново дублювати не потрібно.
Порядок проведення коригувань Податкового розрахунку визначений розд. V Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затверджений наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4.
Якщо після подання звіту були виявлені помилки, то щоб їх виправити потрібно подати Податковий розрахунок з типом форми «Звітний новий» – у разі виправлення помилок до закінчення граничного терміну подання звіту, або «Уточнюючий» – якщо помилки виправляються після закінчення граничного терміну подання звіту.
«Звітний новий» та «Уточнюючий» подаються на підставі інформації з раніше поданих Податкових розрахунків і містять інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються.
Тобто, заново весь звіт не подається. У «Звітному новому» Податковому розрахунку буде зазначатись тільки та інформація, яку забули подати у «Звітному» Податковому розрахунку.
Отже, «Звітний новий» Податковий розрахунок подається у складі головного розрахунку та тільки тих Додатків 4ДФ, в яких потрібно додати пропущені рядки.
Пропущений рядок повністю заповнюється, в графі 10 зазначаємо ознаку «0» – рядок на введення. В «Звітному новому» Додатку 4ДФ рядок ВСЬОГО не заповнюється.
Якщо у «Звітному» Додатку 4ДФ був заповнений рядок 04 «Працювало за трудовими договорами» та 05 «Працювало за цивільно-правовими договорами», то в «Звітному новому» його потрібно продублювати, про що ДПС зазначає в ЗІР, категорія 103.25
Податкові розрахунки нумеруються в хронологічному порядку в межах звітного кварталу, тому якщо «Звітний» Податковий розрахунок за 3 квартал 2024 був №1, то «Звітний новий» за 3 квартал 2024 буде №2. В «Звітному новому» Податковому розрахунку рядки 07-110 не заповнюються. В головному розрахунку заповнюємо тільки рядок 064.
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал» або «Преміум».
Джерело: 7еminar
Статті по темі: