6,3 млрд грн додаткового фінансового результату до оподаткування, майже 20% зростання податку на прибуток, +365,3 млн грн надходжень та 3,8 млрд грн виграних судових рішень. Саме такими є ключові результати 2025 року у сфері міжнародного оподаткування та трансфертного ціноутворення.
В.о. Голови ДПС Леся Карнаух повідомила:
Минулого року податковий контроль остаточно почав змінювати фокус: менше формальних перевірок – більше аналізу, прогнозованості й відповідальності. Всі рішення ухвалюємо на основі даних, ризиків і реальної економіки.
У цій сфері ключовими залишаються ризик-орієнтований підхід, цифровізація та мінімізація людського фактору. Контроль не починається лише через факт наявності контрольованих операцій – спочатку аналіз, ризик-індикатори та робота з даними.
Результати 2025 року:
- 472 платники подали 582 уточнюючі декларації з податку на прибуток;
- фінансовий результат до оподаткування збільшено на 6,3 млрд грн;
- сума податку на прибуток за результатами самостійних коригувань зросла майже на 20% порівняно з попереднім роком.
Міжнародне оподаткування: від контролю до комплаєнсу
За підсумками року:
- самостійні коригування податкових зобов’язань з доходів нерезидентів зросли у 2,9 рази;
- надходження за результатами контрольно-перевірочних заходів збільшилися у 3,3 рази – на 365,3 млн грн.
Окремий акцент – судова практика.
У 2025 році отримано принципові судові рішення на користь податкового органу на суму майже 3,8 млрд грн, які формують подальшу практику застосування міжнародних конвенцій.
Контрольовані іноземні компанії:
Попри війну та складні питання резидентності, напрям контрольованих іноземних компаній (КІК) демонструє стале зростання добровільного декларування:
- кількість задекларованих КІК зросла на 26%;
- кількість контролерів КІК – на 17%.
2025 рік використовується як період комплаєнсу без штрафного тиску – через:
- роз’яснення;
- навчання;
- аналітику;
- співпрацю з платниками.
Результат
Надходження від самостійного коригування контролерами КІК – 87,1 млн грн (для порівняння, у попередньому році – 4,5 млн грн).
Леся Карнаух додала:
Майже 80 % цього результату забезпечено завдяки інформації, отриманій у межах міжнародного обміну з компетентними органами інших держав. Точковий, юридично виважений та міжнародно скоординований підхід є ефективним. У випадках, коли добровільне дотримання та роз’яснювальна робота не дають результату, застосовується контрольно-перевірочна функція.
Контроль є точковим, обґрунтованим і базується виключно на ризиках та аналітиці.
У 2025 році з питань міжнародного оподаткування та ТЦ проведено близько 700 документальних аудитів. Це дозволило забезпечити додаткові надходження до бюджету та відновити справедливість оподаткування.
Джерело: ДПС
Читайте більше:
Трансфертне ціноутворення: переваги та ризики договору АРА
Внесок у додатковий капітал від нерезидента: податкові наслідки для ТОВ
Нарахування податку на прибуток за 2025 рік: якою датою робити проводку
П’ять змін 2025 року, що вплинуть на річне декларування податку на прибуток
Авансові внески з податку на прибуток при збитках за рік: як закрити в бухобліку продавцям пального
