Вікторія Величко пояснює:
Продаж основного засобу – це завжди момент, коли потрібно правильно визначити базу оподаткування ПДВ. Розбираємо основні ситуації та нюанси.
Якщо авто має залишкову вартість
База оподаткування визначається як договірна вартість, але не нижче балансової (залишкової) вартості на початок звітного періоду, у якому відбувся продаж. Тобто, якщо у бухгалтерському обліку авто ще відображається як актив, орієнтуватися потрібно саме на цю залишкову вартість.
Якщо транспортний засіб повністю замортизований
Коли залишкова вартість дорівнює нулю, база оподаткування визначається за договірною вартістю продажу.
Якщо після нульової залишкової вартості авто ще використовувалось
Якщо після повної амортизації транспортний засіб продовжував експлуатуватись (наприклад, ще 1,5 року), а термін корисного використання не подовжувався, то при продажу базою оподаткування буде звичайна ціна, а не договірна.
Висновки
- Якщо авто обліковується – база ПДВ дорівнює договірній вартості, але не нижче балансової.
- Якщо авто не обліковується – база ПДВ визначається як звичайна ціна продажу.
Джерело: Вікторія Величко
Читайте більше:
Форма № 20-ОПП при продажу авто
Продаж електроавтомобіля: чи діє пільга з ПДВ
Податкова знижка: хто має право та як отримати
Продали автомобіль у минулому році? Коли та як декларувати дохід
Особливості декларування продажу вантажного авто через товарну біржу
Продаж електромобіля: особливості оподаткування та документального оформлення