Облік фінансової допомоги на єдиному податку для ТОВ

Неповернену в травні 2026 року поворотну фіндопомогу ТОВ-єдинник має включити до доходу для цілей єдиного податку наступного дня після спливу 12 місяців (у травні 2026 року) й показати в декларації за ІІ квартал 2026 року, у бухобліку ж зобов’язання продовжує обліковуватись як кредиторська заборгованість до моменту її прощення чи списання.

Обґрунтування

1. Умови невключення ПФД до доходу юрособи-єдинника. Суми поворотної фінансової допомоги, отримані юридичною особою – платником єдиного податку та повернені протягом 12 календарних місяців з дня отримання, не включаються до складу її доходів згідно з пп. 3 п. 292.11 ПКУ.

2. Наслідки неповернення після 12 місяців. Якщо поворотна фінансова допомога не повернена протягом 12 календарних місяців з дня отримання, її суму включають до доходу платника єдиного податку наступного дня після закінчення цих 12 місяців, і вона відображається в декларації з єдиного податку того кварталу, на який припадає такий день, з оподаткуванням за ставкою єдиного податку, що застосовується ТОВ.

3. Бухгалтерський облік у ТОВ. У бухобліку при отриманні допомоги роблять запис Дт 311 Кт 685 як кредиторську заборгованість, а по закінченні 12 місяців за відсутності повернення проводки не змінюються, бо зобов’язання перед кредитором формально існує далі; кредиторка буде списана на дохід (Кт 717) лише у разі припинення кредитора, прощення боргу чи спливу позовної давності за загальними правилами.

Коригування відбувається тільки в податковому обліку єдиного податку, а в бухобліку зобов’язання продовжує обліковуватись до окремої події (прощення, списання тощо).

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?