Як виписувати податкові накладні при інтернет-торгівлі з післяплатою

Відповідь АІ правильна. Аналізуючи вашу конкретну ситуацію, хочу додати:

Для ТОВ на загальній системі оподаткування, що займається інтернет-торгівлею, порядок виписки податкових накладних (ПН) та визначення доходу залежить від способу оплати.

Для ПДВ діє правило «першої події» згідно з п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528.

ПРи післяплаті першою подією є відвантаження товару (передача перевізнику). ТОбто, ПН виписується датою передачі товару Новій Пошті для відправки. Саме ця дата вважається початком переміщення товару і моментом виникнення податкових зобов'язань.

Оскільки продаж здійснюється неплатнику ПДВ, виписується окрема ПН на кожне відвантаження (тип причини «02», покупець «Неплатник», ІПН «100000000000»).

Складати підсумкову ПН (за щоденними підсумками) при післяплаті не можна, оскільки дата відвантаження і дата надходження коштів не збігаються.

При передоплаті на IBAN першою подією є надходження коштів на ваш рахунок. ТОбто, ПН слід виписати датою зарахування грошей на банківський рахунок ТОВ.

У цьому випадку також слід виписувати окрему ПН на кожну оплату (тип «02»). Складання підсумкової ПН при оплаті на IBAN є ризикованим, оскільки такий розрахунок вважається класичним безготівковим платежем. Про те, що при авансах не можна складати підсумкову ПН за день також говорить ДПС у роз'ясненні в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43050.

Для ТОВ на загальній системі дохід у бухгалтерському обліку визначається за правилами НП(С)БО 15 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text.

Дата доходу це дата передачі покупцеві ризиків та вигод, пов'язаних з правом власності на товар. Зазвичай це дата відвантаження товару зі складу (дата накладної на відпуск товару). Дохід визнається в момент відвантаження (передачі перевізнику), а не в момент отримання грошей. Кошти, які ще не надійшли на рахунок, обліковуються як дебіторська заборгованість або на субрахунку 333 «Грошові кошти в дорозі».

Отримання авансу не є доходом (пп. 6.1 НП(С)БО 15). Дохід виникне лише в момент фактичного відвантаження товару покупцеві.

При інтернет-торгівлі з післяплатою необхідно вкласти у посилку фіскальний чек із формою оплати «післяплата» (або «кредит/відстрочення платежу»). При оплаті на IBAN безпечніше також видавати чеки на всі операції, оскільки для ТОВ на загальній системі це мінімізує ризики під час перевірок.

Раді допомогти, звертайтесь ще!