Виправлення помилок у ПДВ при продажу земельної ділянки

Потрібно скласти розрахунок коригування до пільгової ПН на збільшення бази до 9 540 грн та подати уточнюючий розрахунок з ПДВ за вересень із збільшенням обсягу пільгового постачання до 9 540 грн, при цьому за чинними воєнними правилами штрафів і пені за самостійне виправлення не буде.

Обґрунтування

1. Помилка в сумі в податковій накладній виправляється через розрахунок коригування. Виправлення помилок у податковій накладній здійснюється шляхом складання розрахунку коригування до неї згідно з п. 192.1 Податкового кодексу України. У вашому випадку слід скласти РК до пільгової ПН на різницю 1 590 грн (9 540 – 7 950) зі збільшенням бази оподаткування в графах кількість/ціна/вартість без нарахування ПДВ, з відповідним кодом причини коригування для зміни вартості.

2. Помилку в декларації з ПДВ за вересень виправляють уточнюючим розрахунком. Загальні правила такі: якщо помилку виявлено після граничного строку подання декларації, її виправляють лише через уточнюючий розрахунок відповідно до п. 50.1 Податкового кодексу України та розд. VI Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ, затвердженого наказом Мінфіну від 28.01.2016 №21. Для цього подайте УР за вересень за формою J/F 0217026 («Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість…» або F0217026) та збільште в ньому показник обсягу пільгового постачання з 7 950 грн до 9 540 грн, без зміни суми ПДВ.

3. Штрафи та пеня за таке самостійне виправлення під час воєнного стану не застосовуються. Самостійне виправлення помилок у порядку ст. 50 ПКУ звільняється від нарахування та сплати штрафів і пені з 01.08.2023 до припинення воєнного стану згідно з п.п. 69.38 п. 69 підрозд. 10 розд. XX ПКУ, тому збільшення обсягу пільгового постачання через УР не має призвести до фінансових санкцій.

Якщо надасте, за який саме рік і період вересня йдеться та який тип платника (ЮО/ФОП), можна буде підказати точні рядки декларації для коригування.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?