🚨КВЕД-2027: що зміниться для Вашого бізнесу?
Коди NACE 2.1-UA оновлено 08.10.2026! Дізнайтеся, який новий код відповідатиме Вашому КВЕДу
Чи потрібно уточнювати декларації ПДВ через помилкову ПН
Інспектор з ПДВ телефонує і переконує, що потрібно уточнити декларації по ПДВ за 07 і 09 місяці, відповідно в яких відобразити збільшення ПДВ зобовязання в липні і зменшення згідно РК у вересні, аргументуючи це зміною ліміту. Чи потрібно дійсно щось уточнити в деклараціях?Дякую
У вас є два варіанта дій у цій ситуації.
Варіант 1 (так рекомендують податківці на місцях, але він суперечить нормам ПКУ та оофційним роз'ясненням ДПС)
Подати уточннюючий розрахунок за липень, збільшити податкові зобов'язання за помилковою ПН. РК відобразити у декларації за вересень 2026 року.
ТОбто, у декларації за липень завищити ПЗ, а у декларацї за вересень зменшити ПЗ на підставі РК.
Варіант 2 (відповідає нормам ПКУ)
Не подавати уточнюючий розрахунок за липень. Адже помилкові ПН та РК до них не підлягають відображенню в декларації.
Згідно з п. 44.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n1110 платникам податків забороняється формування показників податкової звітності на підставі даних, не підтверджених первинними документами, регістрами бухгалтерського обліку або іншими документами, пов'язаними з обчисленням податків.
Також такий висновок випливає із роз'яснення ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780: " В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."
Але проблема тут в тому, що оскільки помилкова ПН і РК до неї зареєстровані в різних періодах, то після подання декларації за місяць, в якому зареєстрваний РК (за вересень, оскільки РК зареєстрований вереснем) у вас зменшися реєстраційний ліміт і виник показник Перевищення (через те, що дані ЄРПН не відповідатимуть даним декларації).
Але цього можна уникнути таким чином. Потрібно відобразити від’ємний РК у періоді його реєстрації (у декларації за вересень) у рядку 7.1. декларації із знаком мінус, але до підсумкового рядка 9 його не включати (відключити автоматичні налаштування). В результаті перевищення має зникнути (ліміт відновиться0, і зобов’язання за вересень не занижуються.
Але часто податківцям на місцях не подобається цей варіант і вони рекомендують варіант 1.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Підписи працівників на окремих аркушах: можливі наслідки
Є відповідь АІ
Вибір між уточнюючою декларацією та коригуванням доходів ФОП
Питання щодо нарахувань та звітності для працівника на декреті
Є відповідь АІ
Виправлення помилок у ПДВ при продажу земельної ділянки
Відповідь АІ схвалено експертом
Як повернути надмірно сплачений ЄСВ для ФОП з інвалідністю
Обов'язкові документи для військового обліку новоствореного підприємства
ПДВ: дата податкової накладної та оформлення списання недостачі
У мене таке питання, дата…
Відповідь АІ відхилено експертом
Виписка податкової накладної та курсові різниці при ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Можливість використання податкового кредиту через уточнюючий розрахунок ПДВ
Чи можлива виплата заробітної плати на картку без проекту
Відповідь АІ схвалено експертом
Облік та списання шин для міжнародних вантажних перевезень авто
Запит щодо заповнення додатків з податку на прибуток
Як правильно складати податкові накладні при кількох надходженнях
Відповідь АІ схвалено експертом
Наслідки відсутності податкової накладної при експорті товару
Відповідь АІ схвалено експертом
Вплив мови номенклатури на ПДВ при імпорті товарів
Відповідь АІ схвалено експертом
ПДВ-наслідки для комплектуючих у виробництві БПЛА та R&D
Паралельно із серійним випуском здійснюються дослідження та розробки (R&D) для вдосконалення характеристик БПЛА та зміни ТУ.
Проблема з кодами УКТЗЕД для одного товару: що робити
Є позиція Бренді аджарі 3* 0,7л. з кодом УКТЗЕТ2208201900 і є та сама позиція з тим самим штрих кодом але кодом УКТЗЕТ 2208201800
Постачальних раз дає з одним,другий раз з іншим чи є помилкою приймати та продавати цей товар?Які є вимоги…
ПДВ для неприбуткової організації: реєстрація та ліміти грантів
Відповідь АІ схвалено експертом
Оподаткування роялті для ФОП на спрощеній системі оподаткування
Правила виписки податкових накладних на попередню оплату послуг
