Правила відображення збитків і ПДВ після пожежі на складі

Так, Ви маєте відобразити інші операційні витрати як «нестачі й втрати від псування цінностей» (п.20 НП(С)БО – 16 «Витрати», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o39 ).

В обліку відображаєте у вересні 2026 р. Дт947 – Кт26 на підставі документів інвентарізації та інших ( акт списання, акт ДСНЗ, тощо ).

Щодо ПДВ – якщо до дати подання декларації з ПДВ у Вас не було сертифікату від ТПП, то потрібно було нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

Є роз’яснення ДПС України: «Якщо до декларування податкових зобов’язань з ПДВ за відповідний звітний період платник отримує сертифікат Торгово-промислової палати України, то обов’язок щодо нарахування податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України відсутній» (категорія ЗІР 101.04 відповідь на питання «Чи має право платник не нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ, застосовуючи положення п. 32 прим. 1 підрозд. 2 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, у разі знищення товарів внаслідок ракетного обстрілу, якщо сертифікат Торгово-промислової палати України про форс-мажорні обстави отримано у періоді, наступному за фактом знищення товарів?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44756 ).

У випадках, подібних Вашому, слід нараховувати компенсуючий ПДВ зі складенням ПН з типом причини 13.

Вам варто ознайомитися з матеріалом «Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» від 17.10.2024 року за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok .

Строк реєстрації такої ПН – не пізніше 20/го числа наступного місяця (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n5052 ).

Та у разі отримання сертифікату ТПП – складаєте РК на анулювання ПН з типом причини 13 датою періода, в якому отримано сертифікат :

якщо платник ПДВ після складання зведеної податкової накладної, відповідно до п. 198.5 ПКУ та її реєстрації в ЄРПН, отримує сертифікат ТПП, який підтверджує знищення товарів внаслідок форс-мажорних обставин, то платник податку на дату отримання сертифіката ТПП складає розрахунок коригування, в якому виводяться в «0» показники такої зведеної податкової накладної.

Такий розрахунок коригування відображається в податковій звітності з ПДВ за той звітний період, в якому отримано сертифікат ТПП та на який припадає дата складання розрахунку коригування ( лист ДПС України від 09.10.26 р. №8353/К/99-00-24-03-03-09 - про це мова йде в матеріалі на сайті Семінар Ком від 16.10.26 р. «Знищення товарів через форс-мажор: про ПДВ наслідки у листі від ДПС»: https://7eminar.ua/news/25440-znishhennya-tovariv-cerez-fors-mazor-pro-pdv-naslidki-u-listi ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!