Відмова в реєстрації ПН: нові платники ПДВ і терміни

Ми Вас розуміємо.

Слід передивитися умови договору з покупцем. У разі якщо там зафіксована необхідність повідомляти про наявний податковий статус та про його зміни – варто послатися на цю норму.

Та на крайній випадок – вимагати компенсації у разі застосування штрафів за несвоєчасну реєстрацію (п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ).

Разом з цим ми розуміємо, що в Цивільному кодексу немає чіткого зазначення податкового статусу серед істотних умов договору (ч.1 ст.638 ЦКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3170 ).

Тому швидше за все доведеться скласти ПН на постачальника.

Інакше є ризик подання з його боку подання додатку 6 «Заява про допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов'язкових реквізитів податкової накладної та/або порушення продавцем / покупцем граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної та/або розрахунку коригування (Д6)».

Це зафіксовано в п.201.10 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ):

«у разі допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов’язкових реквізитів податкової накладної, передбачених пунктом 201.1 статті 201 цього Кодексу, та/або порушення продавцем/покупцем граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (крім податкових накладних/розрахунків коригування, реєстрація яких зупинена згідно з пунктом 201.16 цієї статті) податкової накладної та/або розрахунку коригування покупець/продавець таких товарів/послуг має право додати до податкової декларації за звітний податковий період заяву із скаргою на такого продавця/покупця. Таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів, що настають за граничним терміном подання податкової декларації за звітний (податковий) період, у якому не надано податкову накладну або допущено помилки при зазначенні обов’язкових реквізитів податкової накладної та/або порушено граничні терміни реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних. До заяви додаються копії документів, що засвідчують факт сплати податку у зв’язку з придбанням таких товарів/послуг, або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг.

Протягом 90 календарних днів з дня надходження такої заяви із скаргою з урахуванням вимог, встановлених підпунктом 78.1.9 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, контролюючий орган зобов’язаний провести документальну перевірку зазначеного продавця для з’ясування достовірності та повноти нарахування ним зобов’язань з податку за такою операцією».

Тобто податківці за такою заявою можуть здійснити перевірку та будуть все одно вимагати складання ПН на постачальника.

Пропонуємо Вам ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 31.03.25 р. «Помилково виписали ПН на неплатника, а він виявився платником ПДВ: що робити», https://7eminar.ua/news/6294-pomilkovo-vipisali-pn-na-neplatnika-a-vin-viyavivsya-platnikom-pdv

Раді допомогти, звертайтесь ще!