Можливість включення ПК в УР ПДВ: важливі нюанси

Ні, в УР за квітень 2025 року не можна включити ПН від 15.12.2024 року.

Відповідно до п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 право на податковий кредит зберігається з протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування.

Якщо платник ПДВ не скористався правом на податковий кредит протягом цього терміну, у нього є можливість скористатися податковим кредитом через механізм виправлення помилок, тобто подати уточнюючий розрахунок, якщо з дати оформлення ПН не минуло 1095 днів.

Але уточнюючий рохзрахунок потрібно подати д деклараціх за грудень 2024 року (якщо ПН були зареєстровані своєчасно).

Так, відповідно до роз'яснення ДПС уЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42791: "Якщо платник податку не включив суму ПДВ до податкового кредиту протягом термінів, визначених п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, то він може включити суму ПДВ до податкового кредиту шляхом подання уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок за той звітний період, у якому виникли підстави для формування податкового кредиту за такою податковою накладною, а саме:

- за звітний (податковий) період, у якому таку податкову накладну було складено – якщо вона була вчасно зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН);

- за звітний (податковий) період, у якому таку податкову накладну було зареєстровано в ЄРПН – якщо реєстрація відбулася з порушенням терміну, визначеного ПКУ.

ТОбто, податківці в таких ситуаціяї дозволяють відновити податковий кредит, але тільки шляхом подання УР за період, в якому була виписана (якщо ПН зареєстрована своєчасно) або зареєстрована ПН (у разі несвоєчасної реєстрації).

Раді допомогти, звертайтесь ще!