Переліміт виручки: дії ФОП при переході на загальну систему

Так, ваші дії цілком правильні: заяву про відмову від спрощеної системи слід подати не пізніше 20 жовтня 2026 року, перехід на загальну систему відбудеться з 01.10.2026 року, а в декларації за 9 місяців сума перевищення оподатковується за ставкою 15%. Інших шляхів виходу немає. Повернутися на спрощену систему ви зможете не раніше ніж з 1 січня 2028 року.

1. Дії щодо заяви та переходу на загальну систему — абсолютно вірні

Перехід на загальну систему: Для 3 групи єдиного податку немає старшої групи, куди можна було б перевестися. Відповідно до Податкового кодексу України, п.п. 3 п. 293.8 ст. 293 та п.п. 3 п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298, у разі перевищення річного ліміту доходу ФОП третьої групи зобов'язаний перейти на сплату інших податків і зборів (загальну систему) з першого числа місяця, наступного за кварталом перевищення (тобто з 1 жовтня 2026 року).
Строк подання заяви: Заяву про відмову від застосування спрощеної системи оподаткування необхідно подати не пізніше 20 числа місяця, наступного за кварталом, у якому допущено переліміт (п.п. 3 п. 293.8 ст. 293 ПКУ), тобто до 20 жовтня 2026 року включно. У заяві ставиться відмітка про відмову у зв'язку з перевищенням ліміту (дата відмови — 30.09.2026 р.).

2. Декларування та нарахування податків

Декларація з ЄП за 9 місяців: Подається у строки квартального періоду (протягом 40 календарних днів після закінчення ІІІ кварталу 2026 року) з позначкою в шапці про перехід на загальну систему.
Ставка 15%: Відповідно до Податкового кодексу України, п. 293.4 ст. 293 та підпункту 3 пункту 293.8 цієї статті:дохід у межах граничного ліміту 2026 року (10 091 049 грн) оподатковується за вашою звичайною ставкою — 3%;
сума перевищення відображається окремо та оподатковується за ставкою 15%.

Військовий збір: За ІІІ квартал 2026 року військовий збір для 3 групи сплачується за стандартною ставкою 1% з усієї суми оподаткованого доходу (як у межах ліміту, так і з суми перевищення).

Сплата податків: Нарахований єдиний податок (зокрема 15% із перевищення) сплачується протягом 10 календарних днів після граничного терміну подання квартальної декларації (п. 295.7 ст. 295 ПКУ).
Щодо ПДВ: Оскільки ви вже зареєстровані платником ПДВ (працювали за ставкою 3%), додатково подавати заяву № 1-ПДВ не потрібно. Ваша реєстрація платником ПДВ зберігається та автоматично продовжує діяти на загальній системі оподаткування.

3. Чи є інші шляхи виходу із ситуації?

Законних варіантів уникнути переходу на загальну систему в цьому випадку немає:

Перейти до іншої групи спрощеної системи ФОП 3 групи не має права, оскільки 3 група є кінцевою.

Зменшити дохід через повернення коштів (наприклад, за договором або через помилковий платіж згідно з п. 292.11 ст. 292 ПКУ) вже неможливо, оскільки повернення мало б відбутися в тому самому звітному періоді — до 30 вересня 2026 року. Повернення коштів у IV кварталі (у жовтні) не анулює факт фіксації перевищення ліміту за підсумками ІІІ кварталу.

4. Коли ФОП зможе знову повернутися на єдиний податок?

Повернутися на спрощену систему оподаткування ФОП зможе не раніше 1 січня 2028 року:

Згідно з Податковим кодексом України, п.п. 298.1.4 п. 298.1 ст. 298 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213, перехід на спрощену систему суб'єкта, який перебуває на загальній системі, можливий один раз на календарний рік за умови, якщо протягом календарного року, що передує періоду переходу, суб'єктом дотримано вимоги щодо обсягу доходу, встановлені п. 291.4 ст. 291 ПКУ.

Оскільки у 2026 році річний ліміт було перевищено, критерій дотримання обсягу доходу за 2026 рік порушено. Відповідно, упродовж усього 2027 року повернутися на спрощену систему не вдасться.
Якщо за весь 2027 рік перебування на загальній системі ваш дохід вкладатиметься в ліміт обраної групи, ви зможете подати заяву не пізніше ніж за 15 календарних днів до кінця 2027 року (до 16 грудня 2027 року) та перейти на єдиний податок з 01.01.2028 року.

https://7eminar.ua/news/2832-perevishhennya-limitu-doxodiv-u-4-kvartali-yak-diyati-platnikam-jedinogo

Раді допомогти, звертайтесь ще!