Проблеми з округленням ПДВ: правила заповнення ПН і ціни

Так, ви маєте повне право зазначити в графі 7 податкової накладної (ПН) ціну з більше ніж двома знаками після коми (зазвичай 4–6 знаків або стільки, скільки необхідно для виходу на точну суму). Це не призведе до відмови в реєстрації в ЄРПН і не позбавить покупця права на податковий кредит, навіть якщо у видатковій накладній ціна мала лише 2 знаки після коми.

Згідно з п. 4 та пп. 5 п. 16 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text графи, що мають вартісні показники, заповнюються у гривнях з копійками. Водночас ані цей Порядок, ані ПОдатковий кодекс не встановлюють жорсткого обмеження щодо максимальної кількості знаків після коми у ціновому показнику, якщо це необхідно для правильного обчислення обсягу постачання.

Контролюючі органи офіційно роз'яснюють (зокрема, в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38400), що за потреби у графі 7 допускається зазначати стільки знаків після коми, скільки потрібно для правильного визначення бази оподаткування (графа 10) та загальної суми ПДВ.

На практиці використовують таку кількість десяткових знаків (зазвичай від 3 до 6 знаків), за якої добуток кількості на ціну точно відповідає первинному документу: Ціна = 1 566,67 / 150 = 10,444467 грн (або налаштовується в програмі з достатньою точністю).

Програмне забезпечення ДПС та алгоритми перевірки ЄРПН технічно підтримують і приймають податкові накладні з показником графи 7, який містить більше двох знаків після коми.

Навпаки, якщо залишити невідповідність між добутком (графа 6 × графа 7) та обсягом у графі 10 на суму 0,67 грн, документ гарантовано не пройде внутрішній контроль у програмі (зокрема, у M.E.Doc) або буде відхилений сервером ДПС через порушення арифметичних правил обчислення рядка.

Раді допомогти, звертайтесь ще!