Безвідсоткова позика: дисконтування, зміни в договорі та продовження терміну

На нашу думку, за умовами Вашого договору її вже в 2023 році треба було дисконтувати, адже якщо вона мала бути повернута до кінця строку дії договору (01.10.2026), то строк її користування більше 12 місяців з найближчої дати балансу (на 31.12.2023 було більше 12 місяців до дати її повернення в межах чинного договору - до 01.10.2026).

Дисконтується будь-яка довгострокова заборгованість, незалежно від кого вона отримана чи кому надана - від засновника, директора не засновника, або співробітника, або іншого підприємства.

Кредиторська заборгованість за поворотною фіндопомогою перед диретором

НПСБО 11 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#Text):

"9. Довгострокові зобов'язання відображаються в балансі за їх теперішньою вартістю. Визначення теперішньої вартості залежить від умов та виду зобов'язання.

4. ...Теперішня вартість - дисконтована сума майбутніх платежів (за вирахуванням суми очікуваного відшкодування), яка, як очікується, буде потрібна для погашення зобов'язання в процесі звичайної діяльності підприємства.

...Довгострокові зобов'язання - всі зобов'язання, які не є поточними зобов'язаннями.

...Поточні зобов'язання - зобов'язання, які будуть погашені протягом операційного циклу підприємства або повинні бути погашені протягом дванадцяти місяців, починаючи з дати балансу. "

Отже, щоб не дисконтувати заборгованість, рекомендуємо Вам:

1) замінити догововір від 01.11.2023 на надання ПФД на строк до 01.10.2024 (не більше 12 місяців)

2) далі щороку робити пролонгацію цього договору на 1 рік ("продовжити строк дії договору та повернення займу на 1 рік до 01.10.2025", "продовжити строк дії договору та повернення займу на 1 рік до 01.10.2026", і т.д.).

Тоді заборгованість за цим договором ніколи не буде довгостроковою, і не буде підлягали дисконтуванню.

Щодо нового договору ПФД

Новий договір можливий, якщо Ви повернете кошти надавачу ПФД (фізособі), а він Вам потім надасть ці кошти в позику за новим договором.

Якщо ж на це у Вас на рахунку немає коштів, то найкращий на зараз варіант - робити пролонгацію договору.

Або цей договір залишиться простроченим, і через 3 роки після спливу строку позовної давності (ст. 257 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n1415) Ви спишете заборгованість по ньому на доходи. Прострочена заборгованість по договоу позики (ПФД) є поточоною заборгованістю та не підлягає дисконтуванню, оскільки немає "в майбутньому" дати погашення боргу (вона залишилася вже в минулому).

Якщо Вам потрібні будуть ще кошти, то рекомендуємо укласти новий договір позики, але вже не забудьте, що первісний строк повернення коштів має бути не більше 1 року.

Додатково про дисконтування див. -https://7eminar.ua/news/2807-diskontuvannya-debitorskoyi-i-kreditorskoyi-zaborgovanostei-formula-stavka-period

Раді допомогти, звертайтесь ще!