☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Врахування витрат ФОП для ТОВ у 2026 році: нюанси
Так, дійсно Вам треба орієнтуватися на показники 2025 р.
Судячи із запитання, Ви зареєстровані саме в 2025 р. Платниками т.зв. податку на виведений капітал Ви стали з 01.01.2026 р. Тобто, виходячи з цього, можна вказувати, що новоствореними Ви були в 2025 р.
Відповідно до пп. 135.2.1.15 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10640 база оподаткування визначається, зокрема як сума коштів та/або вартості майна (крім податку на додану вартість, якщо він застосовується), виплачених (переданого) у зв’язку з придбанням майна, робіт, послуг (крім роялті) у платників єдиного податку протягом податкового (звітного) року в розмірі, що перевищує 20 % суми витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за попередній річний звітний (податковий) період. При цьому до витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), включаються витрати, пов’язані з операційною, фінансовою та інвестиційною діяльністю.
В цій-таки нормі вказано: резиденти Дія Сіті - платники податку на особливих умовах, які зареєстровані протягом звітного (податкового) року (новостворені), у поточному календарному році розрахунок частки вартості майна (робіт, послуг), придбаного (придбаних) у платників єдиного податку, передбаченої абзацом першим цього підпункту, проводять на підставі показників Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за поточний річний звітний період.
Отже, якщо Ваше ТОВ створене у 2025 році, а з 01.01.2026 р. воно перейшло на податок на виведений капітал, при цьому, якщо витрати за 2025 рік у фінансовій звітності становлять 119 000 грн, то розрахунок неоподатковуваного порогу згідно з пп. 135.2.1.15 ПКУ у 2026 році Вам слід здійснювати так: 119 000×20%=23 800 грн.
Тобто у такому разі 23 800 грн - це дійсно для Вас поріг неоподатковуваних за цією нормою виплат, а не абсолютний ліміт усіх платежів платникам єдиного податку.
Наприклад, якщо у 2026 році ТОВ виплатить ФОП - платникам єдиного податку 100 000 грн за товари, роботи або послуги, за умови застосовності цієї норми із суми перевищення (тобто із 76200 грн) Вам треба буде сплатити податок на виведений капітал.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Як правильно оформити акт оренди авто для ТОВ
Коригування податкових документів при зміні товару та платежів
Документальне оформлення та оподаткування матеріальної допомоги гіг-спеціалісту
Просимо надати роз’яснення щодо порядку документального оформлення зазначеної виплати, а…
Оформлення особистого принтера на баланс ТОВ: нюанси та можливості
У директор є ще ФОП, чи може він як ФОП продати принтер на свою ТОВ, або купити у себе як у фіз. особи, або передати безоплатно?
І що буде з бух і…
Виправлення податкової накладної: дата реєстрації та коригування ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Скасування нарахування земельного податку для пенсіонера: що робити
Відповідь АІ схвалено експертом
Заповнення звіту про працевлаштування осіб з інвалідністю: питання
Відповідь АІ схвалено експертом
Як розрахувати компенсацію відпустки при звільненні у 2026 році
Відповідь АІ схвалено експертом
Відповідальність за неналежне переведення працівника на основне місце
Безвідсоткова позика: дисконтування, зміни в договорі та продовження терміну
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Базовий місяць для індексації доходів переведених працівників підприємства
Відповідь АІ схвалено експертом
Затримка виплати зарплати через технічний збій у банку
Відповідь АІ схвалено експертом
Заповнення звіту з інвалідів: розрахунок середньооблікової кількості працівників
Підкажіть будь ласка, як заповнити звіт за…
Відповідь АІ схвалено експертом
Відшкодування пенсії після смерті працівника у чорнобильській відпустці
Відповідь АІ схвалено експертом
Проблема з відображенням кількості інвалідів у звіті підприємства
Яка вартість холодильної машини при введенні в експлуатацію
Холодильну машину потрібно ввести в експлуатацію , окремо.
Пеервісна вартість холодильної машини 1 426…
Заповнення розділу І Звіту при виконанні нормативу на внесок
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Оприходування обладнання сонячних електростанцій у бухгалтерії підприємства
-сонячні панелі
-інвертори
- аккумуляторні батареї
-кабелі та комплектуючі елементи у постачальника з іншого міста.
Все обладнання…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
