Облік і оподаткування подарунків для працівників компанії Дія Сіті

Щодо оподаткування подарунків діє пільга з ПДФО та ВЗ

1.Підставою для надання подарунків є наказ по підприємству. Зразки документів в сервісі Окі-Докі на платформі

2. Подарунки або складові подарунку відображають в бухобліку проведенням: Дт 209 – Кт 631. Списання вартості подарунків до витрат може здійснюватися по-різному: через Дт 92 (адміністративні витрати) або Дт 949 (інші операційні витрати) Кт 661 або 663. Конкретний варіант залежить від вашого наказу про облікову політику – зважаючи на те, чи вважаєте ви такі витрати адміністративними, чи іншими операційними.

3. З ПДФО передбачена пільга для подарунків – не оподатковується дохід у вигляді негрошового подарунка, що не перевищує 25 % однієї мінзарплати (у розрахунку на місяць), встановленої на 01 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі (пп. 165.1.39 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 ). В 2026 році це – 2161,75 грн на місяць

Таким чином, вартість подарунків штатним працівникам резидента Дія Сіті в сумі, що не перевищує 2161,75 грн не оподатковується ПДФО та ВЗ. В 4 ДФ ознака доходу – «160».

Якщо вартість дарунків перевищує вказаний розмір, то дохід у вигляді суми такого перевищення включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податків як додаткове благо і оподатковується ПДФО з урахуванням положень п. 164.5 ПКУ. При цьому юридична особа у разі виникнення доходу у фізичної особи зобов’язана виконати усі функції податкового агента, визначені ПКУ, зокрема, щодо нарахування, утримання та сплати податку на доходи фізичних осіб з зазначених доходів (ЗІР, 103.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44228 ). Ознака доходу в 4 ДФ «124»

3.В такому разі по працівнику формується в 4 ДФ два рядки:

1й – в графах 3а/3 – 2161,75 грн, в графі 6 – «160»

2й – в графа 3а/а – (3500,00 – 2161,75); в графах 4а/4 – ПДФО((350000 – 2161,75) х 1,219512) х 18%, 5а/5 – ВЗ 3500,00 х 5%; в графі 6- «126»

При обчисленні ВЗ коефіцієнт не застосовується (ЗІР, 126.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42249 )

Ніш рекомендації по цій темі https://7eminar.ua/news/15164-podarunki-pracivnikam-dityam-klijentam-pervinka-buxoblik-opodatkuvannya-ta-zvitnist

Раді допомогти, звертайтесь ще!