Проблеми з відображенням лікарняного в об'єднаному звіті

В Додатку 1 відображаємо фактично нараховані суми лікарняного. а Додаток 4ДФ заповнюємо за фактом подій.

Суму лікарняних відображаємо в додатку Д1, сформованому за той звітний місяць, у якому вони були фактично нараховані в бухобліку. Тобто, якщо лікарняний був нарахований у вересні то відображаємо його в Додатку 1 за вересень.

Згідно п. 1 розд. ІІ Порядку 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#Text Стосовно однієї застрахованої особи допускається декілька записів у додатку Д1, якщо протягом одного звітного (податкового) періоду застрахованій особі були здійснені нарахування виплат за поточні та майбутні (відпускні, допомога у зв’язку з вагітністю та пологами), за минулі (тимчасова непрацездатність та перебування у відпустці у зв’язку з вагітністю та пологами і нарахування сум заробітної плати (доходу) за виконану роботу (надані послуги), строк виконання якої (яких) перевищує календарний місяць, а також за відпрацьований час після звільнення з роботи або згідно з рішенням суду — сум середньої заробітної плати за вимушений прогул) періоди.

Отже, лікарняні відображаємо в окремому рядку від зарплати.

У Вашому випадку в Додатку 1 за вересень 2026 року:

• графа 8 – 29;
• графа 10 – місяць/рік, на який припадають дні хвороби (наприклад, 09.2026, якщо всі дні у вересні);
• графа 12 – кількість календарних днів хвороби;
• графи 16, 17 – сума лікарняних (брутто), з якої утримано ПДФО і ВЗ;
• графа 20 – сума ЄСВ 2054,31 грн.

Додаток 4ДФ заповнюється за фактом подій. В Додатку 4ДФ лікарняні оремо не виділяємо, а зазначаємо в загальній сумі зарплати з ознакою доходу 101. При цьому лікарняні в 4ДФ показуємо в місяці нарахування. Згідно роз’яснення ДПС в ЗІР категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44664 Заробітна плата, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, має бути відображена в додатку 4ДФ до Розрахунку за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано.
Тобто, при виплаті лікарняних діють ті самі правила, що і для зарплати. Тому якщо виплата лікарняних здійснюється в місяці, що йде за місяцем нарахування у встановлені терміни для виплати зарплати, то їх суму та суму сплачених ПДФО та ВЗ відображаємо в 4ДФ за місяць їх нарахування.

Тому в Додатку 4ДФ за вересень в графі 3а - 9337,79 , в графі 4а — 1680,81, в графі 5а — 466,89, якщо виплата не пройшла в жовтні у встановлені терміни для виплати зарплата, а податки були сплачені у вересні, то в Додатку 4ДФ за вересень заповнюємо тільки графи 4 та 5. Графу 3 Додатку 4ДФ заповнюємо в місяці фактичної виплати лікарняних.

Корисною буде наша стаття

https://7eminar.ua/news/11547-perexidni-likarnyani-ta-vidpuskni-yak-vikonati-vimogu-jesv-z-minzarplati

Раді допомогти, звертайтесь ще!