Податкова знижка на дошкільну освіту: що потрібно знати

Податкова знижка на навчання може застосовуватись до оплати дитячого садка як закладу дошкільної освіти, але лише за умови, що це саме освітній заклад (а не просто послуги догляду), є підтверджувальні документи і у вас є оподатковувана зарплата; повернути ПДФО за оплату навчання у 2026 році можна буде шляхом подання декларації за 2026 рік у 2027 році, а «єЯсла» – це окрема державна допомога для батьків, які вийшли працювати повний день, і вона не оподатковується ПДФО.

Обґрунтування

1. Що означає «дошкільна освіта» для податкової знижки. Підпункт 166.3.3 ПКУ дозволяє включати до податкової знижки кошти, сплачені на користь вітчизняних закладів дошкільної освіти, але лише як оплату навчання, а не просто догляду чи харчування дитини (Податковий кодекс України). Заклад має бути саме закладом освіти (ясла, ясла‑садок, дитячий садок тощо), і послуги повинні кваліфікуватися як освітні, що підтверджується договором та платежами.

2. Чи підходить дитячий садок (приватний або державний). Якщо дитина 2 років відвідує державний або приватний дитячий садок, який є закладом дошкільної освіти і надає освітні послуги, витрати на оплату таких послуг можуть входити до податкової знижки, за умови: є договір із закладом освіти, у договорі і квитанціях чітко зазначені сторони, дитина/здобувач освіти, вартість та період оплати, а платником у документах зазначені саме ви як особа, що заявляє знижку (Податкова консультація (ЗІР)).

3. Коли виникає право на повернення ПДФО за 2026 рік. Право на податкову знижку виникає за підсумками звітного року і може бути реалізоване лише в наступному році. Тобто витрати на навчання (у т. ч. дошкільна освіта), понесені у 2026 році, дають право подати декларацію за 2026 рік у 2027 році, якщо у 2026 році ви отримували дохід у вигляді заробітної плати, з якої сплачувався ПДФО (ст. 166 Податкового кодексу України).

4. Що таке допомога «єЯсла». Допомога для догляду за дитиною «єЯсла» – це щомісячна державна виплата матері або іншому законному представнику дитини, які фактично доглядали за дитиною до 1 року та вийшли працювати у режимі повного робочого часу, призначається з 1 до 3 років дитини і у 2026 році становить 8000 грн на місяць на кожну дитину (Про затвердження Порядку призначення і виплати державної допомоги сім'ям з дітьми). Виплата надається у безготівковій формі на спеціальний рахунок і спрямовується на оплату визначених товарів та послуг для дитини.

5. Оподаткування допомоги «єЯсла» та обов’язок декларування. Державна допомога за програмою «єЯсла» не включається до оподатковуваного доходу та не обкладається ПДФО, тому окремо декларувати її не потрібно, якщо у вас немає інших підстав для подання декларації (п. 165.1.1 Податкового кодексу України).

Щоб скористатися податковою знижкою за садок у 2026 році, подбайте, щоб договір і платежі були оформлені як оплату освітніх послуг дошкільного закладу саме вами як платником податку.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?