Як правильно зареєструвати ПН з округленням ПДВ

У вас виникла класична «непарна копійка» через поділ суми 50/50.

Перша ПН вже зареєстрована. Те, що загальна сума у ній вдрізняєтьяс на 1 копійку від суми передоплати, не є помилкою.

Якщо різниця виникла через заокруглення, то податківці роз'яснюють, що це не є помилкою.Так, наприклад, у листі ДПСУ від 03.02.2023 № 219/ІПК/99-00-21-03-02-06 податківці зазначали, що «якщо розбіжність на 0,01 грн між вартістю послуги з урахуванням ПДВ та сумою попередньої оплати (авансу) та/або між сумою ПДВ у первинних документах і сумою ПДВ у податковій накладній, зареєстрованій в ЄРПН, виникла виключно за рахунок арифметичних заокруглень, то така розбіжність не може бути єдиною причиною для невизнання податкового кредиту на підставі такої податкової накладної. Таким чином, за умови дотримання інших правил, визначених ПКУ для формування податкового кредиту, покупець (платник ПДВ) має підстави для включення суми ПДВ, зазначеної у такій податковій накладній, до складу податкового кредиту».

На дату акта слід скласти другу ПН скласти за залишком до загальних показників акта, а саме:

гр. 10, база без ПДВ - 2 496 316,58
гр. 11, ПДВ - 499 263,32
Разом 2 995 579,90 грн.

Тоді дві ПН разом дадуть рівно 5 991 159,78 грн, тобто повністю збігатимуться з актом.