Різниця в обліку ПДВ: передплата та відвантаження постачальника

ПОстачальник має право складати ПН таким чином.

Згідно з п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4528 податкові зобов'язання виникають за правилом «першої події» (дата оплати або дата відвантаження). Пунктом 201.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n5052 встановлено, що ПН складається на кожне повне або часткове постачання / аванс.

Якщо оплата та відвантаження відбулися в один день існує 2 щаконних варіанта оофрмлення ПН.

Варіант 1 (1 ПН): Якщо оплата надійшла раніше відвантаження (або програма постачальника згрупувала підсумки за день у межах одного договору), він має право виписати одну ПН на всю суму отриманих коштів як на аванс. Податкові органи не вважають це помилкою.
Варіант 2 (2 ПН): Якщо постачальник провів спочатку відвантаження на частину товару, а на залишок оплати сформував ПН за фактом авансу, виникають дві ПН (одна — на дату відвантаження, друга — на залишок авансу). Це також правомірно.

У програмі БАС ви обов'язково повинні відображати таку саму кількість і структуру податкових накладних (ПН), які постачальник фактично зареєстрував в ЄРПН. Об'єднати дві зареєстровані ПН в один вхідний документ у БАС не можна, оскільки це спричинить розбіжності між даними вашого податкового обліку та даними ЄРПН під час перевірки.

Кожна податкова накладна в ЄРПН має свій унікальний номер, дату складання, базу оподаткування та суму ПДВ.
Документ «Вхідний податковий документ» у конфігураціях БАС фіксує конкретну зареєстровану ПН.
Якщо постачальник зареєстрував дві окремі ПН (наприклад, №1 на 20 000 грн та №2 на 80 000 грн), ви зобов'язані провести в БАС саме два окремих документи з відповідними номерами.

Раді допомогти, звертайтесь ще!