Виправлення помилки в нарахуванні зарплати та відпускних у 1С

Помилку з доплатою за суміщення виправляєте в серпні 2026 року, донарахувавши працівниці недоотриману суму (20,00 грн за червень + 15,00 грн за липень) разом із серпневою зарплатою, перерахунок червневої відпускної робите, оскільки база для розрахунку середньої зарплати за червень була занижена.

Обґрунтування

1. Донарахування зарплати за минулі місяці відображаєте поточним місяцем. Якщо зарплату за попередній період донараховують через виявлену помилку, сума донарахування включається до фонду оплати праці того місяця, у якому здійснене донарахування, і не виділяється окремим рядком ні в Д1, ні в 4ДФ, тобто показується в складі доходу поточного місяця згідно з Порядком № 4. Тому в серпні оформлюєте бухдовідку і наказ на донарахування 35,00 грн та включаєте їх до загальної серпневої зарплати.

2. У бухгалтерському обліку помилку відображаєте через донарахування. Для червня й липня донараховуєте різницю по доплаті за суміщення та відображаєте її у серпні як додаткові витрати на оплату праці, тобто проводки будуть аналогічні звичайному нарахуванню зарплати за серпень, але з розгорнутим аналітичним поясненням у бухдовідці, окремо переробляти регістри червня та липня не потрібно.

3. Відпускні за липень підлягають перерахунку. Доплата за суміщення входить до заробітку, що береться для розрахунку середньої зарплати, а її заниження в червні призвело до заниження середнього заробітку для відпускних. Оскільки це рахункова помилка в обчисленні, її виправляють шляхом донарахування різниці у відпускних і відповідних податків, керуючись підходом до виправлення лічильних помилок та обов’язком повністю виплатити належні суми працівникові за ст. 1215 Цивільного кодексу України і нормами законодавства про оплату праці.

4. Перерахунок податків і відображення в звітності. Донараховані суми (35,00 грн доплати + сума донарахованих відпускних) оподатковуєте ПДФО, військовим збором і нараховуєте ЄСВ у серпні як звичайну зарплату. У Додатку 1 і 4ДФ за серпень відображаєте загальну суму доходу вже з урахуванням донарахувань, без окремого виділення за червень і липень, що відповідає Порядку № 4.

У вашій ситуації виправлення робите через донарахування у серпні 2026 року з перерахунком липневих відпускних і коректним обкладенням усіх донарахованих сум.